摘 要：如今，在经济与科学技术快速转型与升级的大背景下，在我国各个领域提高了对大数据技术的使用频率，为社会生产生活带来方便。基于大数据视域下，有机整合企业税务管理工作和大数据技术，有利于企业更好地防范税务风险，强化企业对税务风险的预警能力和处理能力，从而为企业健康稳定的可持续发展提供内生动力。
关键词：税务风险；大数据技术；税务筹划
当前，在社会不断进步和发展的背景下，市场环境竞争越来越激烈，企业在这种背景下想要占有一席之地，需要借助新兴技术，逐步提升自身核心竞争力，使自己的管理水平得到全面提升。企业在日常经营管理过程中非常有必要开展税务管理工作，但是该工作面临着相应的风险。基于大数据视域下，企业全面使用大数据更好地开展税务管理工作，可以有效规避企业日常经营过程中潜在的税务风险，全面提高税务风险管理水平，为企业和谐稳定的长远发展提供内生动力。
一、大数据对企业税务风险管理的作用
（一）有利于整合数据信息，规避企业税务风险
利用大数据分析各种信息数据是企业经营管理期间产生的各种信息，如客户数据、税务数据、生产数据、财务信息、商务信息数据、物流数据等。依据搜集的大数据平台信息、疑点考核指标及税收计税方法等，采用恰当的监测方法，利用底稿检查法，预先审查与处理上报的财务数据信息，同时结合反馈有效分析潜在的风险数据，纳税人辨别并采用相应的预防策略。通过比较大数据背景下的税务管理和传统方法，能够更好地结合孤立的数据信息，利用整合的数据信息精准辨别整个公司潜在的风险，同时依据信息第一时间制定相应的控制策略。
（二）强化企业税务风险管理能力
现如今，随着信息技术的转型与升级，在企业税务管理中通过合理运用信息技术，能够确保企业税务体系数字实现信息化发展，在一定程度上还能够提高企业的运转质量，达到信息自动化计算的目的；使用合适的手段规避财务风险，确保企业顺利做好缴税工作，进而更好的防范税务风险，在一定程度上提高企业财务风险管理质量。与此同时，在企业对税收机关评价方法方面起着至关重要的作用，能够更好地把控企业的监管防范，将数据源、纳税行为等作为主要研究的内容，同时可以全面清点企业潜在的纳税安全隐患，从而将行之有效的方法应用于企业纳税评估活动开展中，与此同时还可以更好地开展筹划纳税工作，规避风险，最终强化企业对风险的管理能力。
二、基于大数据的企业税务风险管控问题
（一）企业税务风险管理机制不完善
目前，我国一些企业税务管理工作开展过程中还没有构建完善的工作机制，企业内部每个部门之间不能实现更好的配合，导致许多业务流程流于形式，直接影响税务管理工作的开展效果，同时让企业平时管理工作开展过程中潜藏很多的税务风险。在大数据视域下，有些企业依然沿用比较落后的税务管理方式，税务管理工作还未构建恰当的税务风险防范制度体系与预制体系，企业出现风险时不能采取有效措施进行及时处理，既为企业税务风险管理工作的开展增加了难度，同时对企业的正常经营产生直接影响。与此同时，企业的税务风险管理体系不完善，严重影响了税务筹划工作的正常开展。因为有关管理机制的不健全，企业财务工作人员不能积极参与日常经营中，造成企业财务管理工作不能和业务之间构建密切联系，对税务筹划工作的开展产生阻碍，进而让企业经营管理存在许多税务风险。
（二）税务风险评估体系未健全
企业日常经营过程中如果出现税务风险，则会直接影响企业健康稳定的可持续发展。通过对目前我国企业发展的现状进行分析可以看出，部分企业在日常经营过程中还没有建立良好的税务风险评估机制，同时税务管理制度不规范。如今，随着市场竞争的愈演愈烈，如果企业不能更好地评估税务风险，就会引发纳税不及时等问题，假如企业不能更好的应对风险，肯定会使企业面临更多的纳税风险，对企业良好形象的树立产生不利影响，同时对企业的良性发展造成严重阻碍。
（三）缺乏税务风险意识
目前，我国部分管理人员自身的税务风险意识比较差，在平时经营期间比较注重生产经营管理工作，忽略了企业经营管理过程中潜在的税务风险。部分企业税务管理工作的开展主要是财务部门，其他部门认为税务管理工作与自己无关，配合不积极。实际上，税务管理工作具有较强的全面性，但是一些财务工作人员由于不了解税务管理，不符合现代化企业税务管理工作提出的要求，在参与税务管理工作后容易引发涉税风险。另外，虽然我国有的企业全面认识到税收筹划在企业日常经营发展中起着举足轻重的作用，然而由于缺乏税务意识，在实际工作过程中仍然存在工作行为不规范的情况，在一定程度上为企业带来税务风险，直接影响了企业的良性发展。
（四）税务人员综合素质有待提高
我国税法制度具有较强的复杂性，同时优化与完善的速度非常快，再加上企业中缺少专业的税务人才，既有税务人员的专业知识不丰富，不能充分了解关于国家税务法律规定，更不能合理应用这些法律规定。有的企业税务工作人员自身的专业能力不强，缺乏对海量财务管控等专业知识的了解，每天仅按照上级布置的任务按部就班地开展税务申报工作，严重影响税务风险管理工作的正常开展。在平时工作过程中，财务处理不严格、发票管理不标准等均会对企业税务数据的精准性与真实性产生直接影响，同时企业不能有效地分析税务数据信息，不能有效开展其他风险管理工作，使企业背负沉重的税务压力，面临严重的税务风险。另一方面，有些企业中的税务工作人员专业技能较差，严重影响了税务风险管理工作的有效开展。
三、基于大数据的企业税务风险管控筹划策略
基于社会迅猛发展的背景下，不断优化与完善了税收机制，从企业方面来看，需要构建完善的大数据技术、人工智能及互联网等有关管理机制。企业想要在大数据时代背景下得到良性发展，改变自身当前停滞不前的情况，需要在各个方面全面提升自己的软实力，这样才可以使时代发展的要求得到满足。对于企业税务管理工作开展过程中现存的问题，从以下几个方面提出完善的解决措施。
（一）完善企业税务管理机制
基于大数据时代提出的严格要求，企业建立完善的税务风险管理体系过程中可以借助大数据技术的优势，逐步优化税务风险管理体系。构建完善的企业税务管理制度主要从以下几个方面进行：第一，企业税务管理机制的建立需要使用先进的管理平台，加大税务风险管理的力度，在日常工作过程中应安排单独的税务部门，安排专门人员有效开展税务管理工作，同时积极加入业务活动决策中，促使企业内部每个部门进行有效的交流和沟通，最终更好的保证税务风险管理工作的高效开展。与此同时，企业还需要按照自身经营管理的要求，建立完善的税务筹划制度体系。第二，企业建立税务风险管理机制过程中，还应优化对应的岗位责任制度体系，明确不同税务岗位的工作职责，确定每个部门的工作权限和内容，进而使企业的税务风险管理工作更加标准化与规范化。办税业务关系很多个内容和岗位，为了降低舞弊或者违法行为的发生概率，企业需要结合工作内容明确其职务内容，按照互相约束的原则办理。办税业务的职务分离内容包括填报和审批税款缴纳凭证无关联，起草和审批税务规划无关联，税务风险事宜的处理和事后检查无关联，税务资料的审查和准备无关联等。
（二）建立完善的风险评估机制
企业对纳税风险进行评价时，应采用自查法真正显示企业的日常经营状况，并且还需要审查企业缴纳的税款，对企业税务中存在的问题进行深入分析。在评估纳税风险过程中，应使用大数据技术，对多方面因素展开全面考量，同时遵照相关过程对风险进行有效评估。比如，企业在评估风险时，能够使用逆向分析法，借助大数据技术展开，清楚地认识企业现存的问题。如果企业税务风险比较高，达到一定级别时，就需要快速采用相应的手段，尽量把税务风险对企业带来的破坏控制到最低，为企业正常经营提供有力保障。
（三）树立正确税务管理理念
就企业现有的税务风险而言，需要从企业经营决策、财务处理等各个经营环节全面融入税务管理理念，所以财务部门与企业管理人员、业务部门等高度重视税务管理理念的全面融入。企业通过构建业税融合的制度体系，管理与控制前置税务风险，让其在业务部门、决策部门得到全面贯彻，在认证项目的可行性过程中，需要综合考量税务风险，同时针对项目制定决策方案时，同样需要综合考量税务风险。经过为企业有关人员培训关于税务风险知识的内容，强化企业有关人员对税务风险管理的认知，熟练掌握税务风险的基本知识，进而全面增强企业有关人员的风险意识。企业开展税务风险管理培训工作过程中，主要培训财务人员，特别是需要加大税务风险管理能力的培训力度，逐步强化财务人员防范税务风险的能力，从而提升企业税务风险的管理水平。
（四）提高税务工作人员的综合素养
企业内部税务工作人员的素质水平决定着企业税务风险管理效果，由于在企业中从事税务工作的人员数量较少，对税务人员的需求量比较大，这就需要企业培育很多专业的税务人员，为企业税务工作的开展保驾护航。在大数据时代背景下，企业税务工作者自身既需要具备丰富的专业知识，同时又需要增强自己的学习技能，灵活应用自己学习的大数据技术，深入分析与处理数据。这就需要从以下几个方面进行：一是企业应按时开展专业知识的培训，围绕国家颁布的最新税务政策开展，鼓励税务工作人员积极学习相关的专业知识，最终提高税务工作者的素质水平。二是保证财务工作者行为的规范性与标准性，让财务工作人员按照国家颁布的制度实行，提高工作者的专业能力，最终形成一支高水平的专业税务管理队伍。企业税务工作人员在日常工作过程中应主动学习大数据技术，保持积极向上的心态，使自己的工作行为更加规范，逐步提升工作质量与工作效率。三是企业还需要全面发挥绩效考核的作用，激发税务人员工作的兴趣，从而为企业税务管理工作的开展奠定人才基础。
四、结束语
总而言之，企业日常经营与管理工作开展过程中需要提高对税务风险管控的重视程度。基于大数据视域下，企业需要全面使用大数据技术，完善企业税务管理制度、构建健全的风险评估体系、树立正确税务管理理念及提高税务工作人员的综合素养，全面提升税务工作者的综合素质，最终推动企业健康稳定的长远发展。企业根据自身具体的业务能力，精准辨别税务风险，建立完善的企业风险管理体系，使税务风险发生率大大下降，符合经济数字化对征信水平提出的更高要求，如此一来才可以提升自身的核心竞争力，推动企业的稳定发展。（文 / 姚卓静）
（作者简介：姚卓静，国网安徽省电力有限公司综合服务中心，中级会计师，研究方向：财会税务方面的研究。）
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