摘 要：随着全球化进程推进以及市场环境日趋复杂，企业面临的财务风险不断攀升。基于此，文章深入剖析企业如何借助内部控制体系管理和缓解这些风险，旨在提升企业风险管理能力，保障其财务稳健与持续发展。
关键词：财务风险；内部控制；风险管理；内部审计；企业治理
在当代企业管理实践里，财务风险管理始终占据核心地位。随着经济全球化以及市场环境的持续变化，企业面临的财务风险日益复杂。倘若这些风险管理不善，极有可能致使企业资产受损，甚至危及企业生存与发展。故而，构建行之有效的内部控制体系对企业而言至关重要，它不仅能够助力企业识别和评估潜在财务风险，还能提供恰当的风险管理策略，确保企业资源得以有效利用，维护财务安全。本文意在探讨企业在复杂多变的商业环境中，怎样通过构建和完善内部控制体系来管理与缓解财务风险，为企业提供策略建议，助力其更好地理解和运用内部控制机制，提高财务风险管理的效率与成效。
一、企业财务风险的类型与特征
（一）系统性财务风险与非系统性财务风险
在企业财务管理工作中，正确认知并区分系统性风险和非系统性风险，对风险控制与决策制定意义重大。系统性风险，亦称市场风险，是指那些影响整个市场或广泛经济领域的风险，通常无法通过分散化投资策略规避。这类风险源于广泛的经济因素，诸如货币政策变动、政治局势不稳定、国际冲突或者全球性金融危机等，它们影响的是整个市场，对所有企业都可能构成威胁。
与系统性风险不同，非系统性风险是指仅影响特定行业、市场或企业的风险。这种风险通常与企业内部因素相关，例如管理层决策失误、操作失误、技术故障或产品市场变化等。非系统性风险可通过多种风险管理手段减轻，如进行合理的分散投资、优化操作流程以及强化内部控制等。举例来说，一家过度依赖特定供应商的企业，可能面临供应链中断风险，而通过构建多元化供应链便可降低此类风险。
明晰这两种风险的本质与来源，有助于企业更高效地制定风险管理策略。面对系统性风险，企业需密切关注宏观经济和政治环境，做好应对不可避免的市场变动的准备。而对于非系统性风险，企业则要加强内部管理，优化业务流程与决策机制，开展风险识别和评估，借助企业内部控制降低其影响。如此一来，不仅能增强企业财务稳健性，还能提升企业对市场变化的适应能力，使其在不断变化的商业环境中保持竞争力。
（二）各类风险的详细分类
市场风险、信用风险和流动性风险，是企业财务管理与资产配置时的主要考量风险。其中，市场风险指资产因市场价格波动有潜在损失风险，可细分为利率、汇率和股价风险。利率风险受利率变动影响，如利率上升债券价格下降；汇率风险关乎外币计价资产；股价风险源于股票价值的不确定性。企业常依靠对冲策略与资产多元化布局来管理这些风险。
信用风险，即违约风险，指交易对手在金融交易中未履行财务义务，常见于贷款、信用卡债务、债券投资等领域。企业面临的信用风险，既包括借贷方违约，也涵盖供应商、合作伙伴履约时的财务失信。可通过信用评分、监控系统及设定信用限额等方法管理。
流动性风险是企业快速资产变现或履行短期财务义务时可能面临的困难，影响应急资金与运营连续性。管理该风险，需保持一定比例的流动资金、可迅速变现资产，同时做好现金流管理与预测，以应对突发财务需求。
（三）各类风险的识别与评估方法
准确识别和评估企业面临的各类财务风险，是构建有效风险管理体系的基础。不同类型的风险需采用不同方法进行评估和管理，以保障企业在复杂市场环境中保持稳定并实现增长。
系统性风险评估，常依赖对宏观经济指标的监测分析，像国内生产总值（GDP）增长率、通货膨胀率、国家货币政策变动及全球经济事件等，同时，股市、债市走势等市场趋势分析也极为关键。依据这些数据，企业能预测并应对影响整个市场的风险因素。
非系统性风险的识别与评估聚焦企业内部，涵盖内部审计、运营监控、质量控制以及员工和管理层绩效评估等。通过这些机制，企业可发现并解决操作失误、技术故障、管理缺陷等潜在财务损失问题。
市场风险评估常用风险价值模型，它借助历史市场数据，估计正常市场条件下特定时间、置信水平内的最大损失，被银行、投资公司等金融机构广泛用于量化市场风险敞口。
信用风险评估依靠信用评分和历史违约率分析，信用评分模型基于财务报表、行为、信用历史等评估借款人违约可能性，历史违约率数据帮助企业了解类似条件下的信用风险水平。
流动性风险评估需深入剖析企业现金流状况，包括现金流入流出时序及其对流动性的影响，市场深度分析在资产难以快速无损变现时也很重要。
二、内部控制体系的理论框架
（一）内部控制的定义与目标
内部控制是指由企业管理层和董事会构建的，旨在确保企业运作高效、财务报告可靠以及法规遵循的一系列流程和措施。内部控制的主要目标包括提升操作效率，保证财务信息准确无误，防止资产损失，并促进法律法规的遵守，进而支持企业实现其战略目标。
（二）内部控制体系的五大组成部分
内部控制体系可划分为五大核心组成部分：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。控制环境是基础，涵盖企业的组织结构、文化和人力资源政策等，为其他控制组件的有效运行奠定基础。风险评估涉及企业识别和分析与其目标相关的内外部风险。控制活动是指为确保指令得以执行而实施的各项策略和程序。信息与沟通确保所有相关信息及时、准确地传达给需要知晓这些信息的人员。最后，监督组件涉及对内部控制体系的持续评估，以保证其持续有效运行。
（三）内部控制体系与企业治理的关系
内部控制体系与企业治理紧密相连。良好的企业治理框架为高效内部控制体系提供结构和文化基础。企业治理结构确保管理层的责任明确和透明度，而内部控制则是实现这些治理目标的具体执行机制。通过有效的内部控制，企业能够保证决策过程的合理性与公正性，强化对管理层的监督，同时提升企业风险管理能力，从而实现可持续发展和长期价值创造。这种相互作用确保企业不仅遵守法规，而且在实现战略目标的过程中能够持续优化运作和绩效。
三、内部控制在财务风险管理中的应用
（一）内部控制措施对风险预防的作用
内部控制措施在企业财务风险管理中举足轻重，借助系统预防机制规避或减轻潜在风险与损失。其核心在于全面识别、评估风险，及时落实有效预防策略，保障企业财务稳健安全。
定期财务审计是内部控制的关键环节。通过审计，企业可确保财务报告准确完整，及时揪出并纠正错误与不规范操作，同时评估现有控制措施的有效性，使其契合市场与法规的动态变化。
严格执行财务报告标准，对保障信息透明可靠意义重大。该标准助力企业构建统一的财务记录和报告体系，让企业管理层、股东及潜在投资者得以依据准确信息决策。透明的资金管理政策，既能提升企业财务透明度，又能为投资者和合作伙伴筑牢信任根基。
有效的监督机制是内部控制体系的必备部分。它对企业所有财务活动展开持续监控，对异常、可疑行为及时调查。凭借清晰的监督和责任追溯体系，企业可保证每项财务决策符合公司政策与法规要求。
实行分权制和职责分离原则是关键之举。合理分配决策权与监控职责，使不同个体、部门相互制衡，有效防范滥用职权和内部欺诈。比如，将交易的授权、执行、记录分由不同人员负责，能大幅降低贪污和误操作风险。
制定应急预案是应对突发经济事件的重要策略。预案涵盖金融危机管理、突发市场变动应对等可能影响企业财务的紧急状况。企业通过预先设定应对措施，危机发生时可迅速行动，最大程度降低财务损失 。
（二）内部控制成功与失败的实例
分析内部控制系统成功与失败的实例时，考察中国企业的具体案例，有助于凸显内部控制在实际操作中的重要性与挑战。
在国内银行业，一家领先的国有银行成功实施了一套严格的内部控制和审计流程，以应对贷款风险。该银行通过构建综合风险评估系统，包括信用评分模型和定期贷后监控，有效预防了信用风险的发生。例如，在处理企业贷款申请时，该银行不仅参考贷款申请者的财务报告，还引入第三方评估机构进行信用评估。此外，该银行加强内部员工培训，确保员工能够准确识别风险信号。这套系统的成功运行，使该银行在经历一系列金融波动时，能够维持较低的不良贷款率，避免了可能的财务损失。
与之相反，某中国上市公司因内部控制失效陷入严重财务危机。这家公司在快速扩张期间，未能建立起与业务规模相匹配的内部控制系统。在一项大规模海外投资项目中，由于缺乏有效的风险评估和监督机制，公司未能及时识别和应对市场变动引发的风险。此外，该公司财务部门在报告方面存在重大疏漏，未能准确反映公司财务状况，导致投资者和管理层对企业实际财务风险认识不足。最终，这家公司因无法应对持续亏损和资金链断裂，陷入重大财务困境，甚至影响了其在资本市场的信誉和市值。
（三）内部审计在风险控制中的作用
内部审计在企业风险控制体系中发挥着核心作用，它既是监控内部控制有效性的关键机制，又是独立于管理层的评估与建议体系，对提升企业风险管理能力不可或缺。
其基本职能是评估内部控制系统有效性。审计团队借助系统审计程序，检查、验证财务记录的准确性，评判企业财务报告是否如实反映经营状况。此过程既能识别财务处理中的错误、欺诈行为，又能确保企业遵循相关财务报告标准与法规。如通过样本检查、交叉验证等手段，保证财务报告数据与实际交易记录相符，防范财务失误与不当行为。
内部审计还通过定期与不定期审查，助力企业提前察觉操作及财务流程中的风险。涵盖对内部控制合规性、风险管理策略实施效果、关键业务流程效率等方面的评估。借此为企业揭示潜在风险点提供一手资料，推动风险缓解举措的施行。
同时，内部审计为企业管理层提供独立、客观的反馈。因其独立性，可公正评价管理层决策与业务执行，免受内部政治因素干扰。审计结果反馈有助于管理层重新考量现有政策与策略，做出必要调整。例如，若内部审计发现某业务单元的信用风险过高，管理层便可能重新审视该单元的信用政策或风险控制措施。
此外，内部审计通过持续监督、评估，增强企业风险管理策略的适应性与前瞻性。不仅能识别当下风险，还可预测、防范未来潜在风险，使企业在风险实际发生前便能采取预防措施，降低潜在负面影响。
四、结束语
本文围绕企业构建、维护内部控制体系防范财务风险展开探讨。研究显示，有效实施内控能显著提升企业风险管理能力，其核心要素包括控制环境等，对防控风险意义重大。成功与失败案例均印证了内控体系的重要性。未来企业应聚焦利用数据分析、人工智能等新技术，改进内控体系，以应对新风险与挑战。
（文 / 滕蕙）
（作者简介：滕蕙，兰州新区慧达资产经营管理有限公司，本科，中级会计师。研究方向：财务管理、资金调配）
参考文献：
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[2]姜磊.基于财务风险管理的事业单位内部控制体系构建刍议[J].中国总会计师,2023(10):103-105.
[3]付宁宁.电力企业财务风险内部控制体系构建分析[J].今日财富(中国知识产权),2023(09):140-142.
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