摘要：采购是企业业务的开端，是产品价值增值的起点，采购质量和价格会直接影响到企业的利润。采购绩效受内部和外部因素的影响，在国际采购中的影响更突显，国际采购比国内采购更复杂，风险更高，通过对中国新疆制造企业向中亚企业采购流程的分析，其重点风险点为流程中的计划、供应商选择、合同、检验标准、汇率等，也是防范风险的控制点，并给出风险控制的建议。
关键词：国际采购 流程风险 风险控制 中亚企业
一、引言
随着“一带一路”倡议的不断推进，我国制造企业已开始在全球进行资源采购优化组合、供应链布局，尤其是中美贸易摩擦的背景下，丝绸之路经济带核心区的中国新疆制造企业，会快速增加向中亚地区企业原材料或零部件的采购，从空间距离上加强中国企业与一带一路沿线国家的经济贸易合作，有利于我国与“一带一路”沿线各国的贸易平衡，避免贸易摩擦，预防类似中美贸易摩擦此类问题的发生。
目前，中国制造企业的国内采购活动遵守2010年财政部等五部委下发的《企业内部控制基本规范》来实施，以帮助企业降低在采购流程中的风险，但在具体的采购执行中还存在对相关规范实施不到位、缺乏相应的细化指导措施以及系统性管控薄弱的问题。
对采购流程风险控制分析研究的主要代表者的内容为：
刘海洋(2014)[1]在简要介绍了采购风险后对采购风险的产生原因进行分析，其中主要有采购人员缺乏采购风险意识、采购计划的制定缺乏合理性和科学性、采购决策缺乏科学性导致决策失误风险、缺乏完善的采购风险控制制度。王建民[2]依据风险控制理论，从管理流程、管理监督、风险评估、职业道德教育，以及供应商的管理等方面对石油化工工程建设企业物资采购风险控制进行了研究，以期为石油化工工程建设企业物资采购风险管理提供决策支持。廉洁采购风险防控管理是近年来预防采购腐败的一个新举措，栾强[3]认为通过廉洁风险防控管理，把握物资采购企业腐败现象易发多发的重要领域和关键环节，以规范和制约物资采购的权力运行，构筑“前期制约防控措施、中期加强监督管理、后期考核防范效果”三道防线，实现“权力在监督中行使，业务在阳光下操作”的目标。顾晓艳[4]以国内采购商的角度出发，详细分析国际采购管理所面临的风险，并提出相应的风险规避措施和控制方法，并举实例说明论证。王燕莉[5]分析了在世界经济一体化过程中，跨国企业的全球化生产模式和企业的采购模式，进而提出国际采购管理的概念模型，作为进行风险管理理论分析的基础。
目前的研究多为从企业进行国际采购的宏观角度出发识别这项经济活动存在的风险并提出相应的措施，少有在分析国际采购流程的基础上找出其存在的风险，对中亚区域的国际采购风险控制的研究更是鲜见，对制作企业采购流程风险分析薄弱，控制点不清，系统性较弱，尤其是关于中国新疆制造企业向中亚企业采购流程风险控制的问题尚未研究。本文针对中国新疆制造企业向中亚企业采购流程的风险进行分析，以帮助中国新疆制造企业有科学依据的执行《企业内部控制基本规范》，提升理论与实践的相结合水平，完善中国新疆制造企业采购内部控制体系。
二、国际采购与供应链关系分析
（一）国际采购与供应链的关系
国际采购分布在供应链三个主要参与者的前向，即国际供应商的采购、中国新疆生产制造企业的采购以及向客户销售前的国际采购(流通性采购)，由于这三种采购有特殊性但更具一般性，符合采购的一般规律，本文以一般性为主，从中国新疆制造企业采购活动的角度出发，对采购业务流程进行研究。中国新疆制造企业向中亚企业国际采购与供应链的一般模式结构图如图1所示。
（二）国际采购与供应链关系结构的分析
中国新疆制造企业在确定生产产品规格、型号和生产数量之前需要先做产品需求预测，以了解市场导向和产品分布。采购部门依据产品需求预测及生产部门申报的原材料或配件等物资的申请单来制定采购计划，而采购计划的产生促使企业在中亚市场上寻找符合要求的供应商，采购部门与中亚企业议价、商谈付款和结算方式、运输方式后，在达成一致意见后签订采购合同，当合同履行完成后生产产品。中国新疆制造企业从中亚企业国际采购供应链关系结构图如图2所示。
（三）国际采购流程分析
国际采购是指基于全球的范围内寻找供应资源，通过选择供应商，力求实现在产品质量、价格、售后服务、交货条件和交货周期等方面的最优配置。与一般采购一样，中国新疆制造企业对中亚企业采购时，通常需要遵循一定的采购步骤，具体的国际采购流程图如图3所示。
企业基于自身发展需要开展国际采购活动时，科学制定采购计划时要结合企业的销售计划和生产计划，既要避免库存积压又要防止生产中断。供应商选择是国际采购成功的关键因素之一，只有尽可能搜集完整的供应商信息，才能用以优化决策和优选。国际采购交易的核心在于对供应商进行评价和选择，对搜集的供应商信息进行筛选和评价，通过询价、报价、比价、议价的一系列步骤，当采购一方在规定的时间内接受对方的报价即为供应商的确定。我国在核准《联合国国际货物销售合同公约》时，认为合同的订立、修改和终止都采用书面形式，以此采购双方必须签订书面合同，以作为完整、明确的履约依据。签订采购合同后，采购双方都应履行合同义务，即支付货款和按时发货分别是采购方和供应商的义务。最后，只有根据合同履行情况，适当修改供应商评价与选择的标准，及时调整采购计划，采购才能更好的为实现企业目标服务。
三、采购计划的制定
中国新疆制造企业在了解市场供求关系时由于信息化水平较弱，如要对企业生产经营活动过程和物料消耗规律全面分析，应在计划期内对物料采购管理活动所出科学安排和部署。
1.确定物资需求。企业的物料需求主要来源于两个方面。一是生产部门的工作人员在市场上做调查，收集消费者对于产品的需求信息（调查问卷或面谈），在了解消费者偏好的情况下，挖掘消费者对产品的潜在需求，同时对产品市场进行预测，以生产更符合消费者需求的产品；其次是通过生产计划信息、BOM信息、库存信息和供应商信息推导采购计划。
2.提交采购计划的申请。物资申请部门对所需物资进行分类，确定物资的型号、规格、数量和质量，生成采购申请单，当物资申请部门主管审核通过采购申请单后，将采购申请单提交给采购部门。
3.采购计划的审核和确定。采购部门在初始采购计划的基础上，审核采购申请单的物资需求是否具有合理性，从数量、质量和规格等方面来考虑，通过审核的采购计划申请单进行下一个采购环节，不符合要求采购计划申请单退还给物资申请部门予以修改。
（一）选择供应商
了解、搜集中亚企业供应商的信息：供应商的市场分布、设备清单、生产规模、销售情况、资产情况等。成立供应商审核小组：标准品及金额比较低的物资采购人员自行决定成立审核小组的方式；非标准品、价值高的物资成立临时小组执行审核任务，即由采购部门、质量部门、物料管理部门、工程及研发部门等共同组成的临时小组审核供应商。确定中亚企业供应商的关键指标权重并评分，选出得分最高的供应商，经企业内部审核，审核通过的供应商进入下一个流程，审核未通过则重新选择供应商。
（二）采购合同的签订
采购合同是商务性的契约文件，规定了签订双方的权利和义务。一般包括采购货品的名称、型号和规格、数量、价格；交货期和交付方式；装运港和目的港；保险条款、异议索赔条款。在中国新疆向中亚企业采购签订的采购合同中，要重点确定条款、汇率、商品采购标准等。采购方与供应方审核合同内容无误之后签订具有法律意义的合同。
（三）到货验收
对于数量大或价值高的物资，中国新疆制造企业应及时请公司驻外机构就地监察装货，必要时还应派人员前往出口地点检验监督。采购物资到货后采购部门要及时响应卸货，中国新疆制造企业采购的物资列入《商检机构实施检验的进出口商品种类表》的商品，必须按商检机构规定的地点和要求办理报验。《联合国国际货物销售合同公约》规定：卖方交货后，在买方有一个合理的机会对货物加以检验以前，不能认为买方已接受货物。如果买方经检验，发现卖方所交货物与合同不符。买方有权要求损害赔偿直至拒收货物。所以，中国新疆生产制造企业在收到货物后，应在合同规定的索赔期限内检验货物。
（四）结算付款
国际采购中的作价方法，一般采用固定作价，即在价格条款中明确规定价格，采购双方不得随意变更。固定作价最终根据计价货币来确定。采购方付款时根据共同中双方约定、可用来清偿按计价货币表示的货款的等值货币来支付。结算时采购方如果预测汇率上升，可与供应方商议延期付款；反之，采购方可商议能否提前付款。中国新疆制造企业对中亚企业采购的过程中，支付货款可以采用汇付、托收和信用证三种结算付款方式。其中电汇是汇付业务的基本方式之一。
四、采购业务面临的主要风险
（一）采购计划风险
编制采购计划的工作人员只是以生产部门上报的需求计划来编制采购计划，没有对中亚市场进行充分的调查，缺乏对中亚市场需求行情的跟踪和分析；企业没有建立中亚企业数据库，尚未应用大数据的技术手段做中亚市场调查，使企业获取的信息不够全面，在信息不对称的情况下，不能对中亚企业产品做出良好的市场预测；由于调查关系网不健全，企业的市场调查没有在一个公平、公正的市场环境下展开，这些都将导致编制采购计划的基础和理论依据缺乏科学性和全局性进而导致采购计划的风险。
（二）供应商的选择风险
供应商的选择风险主要表现为以下两点：第一点，采购部门在选择供应商时主要是以主观经验为依据来决定，从而使得供应商发现了企业采购的漏洞，通过与采购部门主管人员暗中交易来赢得达成交易的机会，给企业带来运营风险和损失；第二点，企业本身在选择供应商方面能力不足，由于信息不对称，企业不能快速、准确的了解供应商的真实运营状况和交货能力，使选择的供应商不能在产品质量、供应能力、技术实力、财务状况、售后服务方面达到企业的要求，导致企业生产中断，不能继续生产经营。
（三）采购合同风险
1.由于国情的不同和语言沟通的障碍，中国新疆制造企业和中亚企业对合同内容中有关条款的理解存在偏差，在后续交易过程中容易出现纠纷，进而导致采购失败。
2.采购合同中对采购产品的技术性能、供货时间、采购数量、价格等合同要素没有详细列明；中国与中亚国家税务政策是否衔接匹配、运输保险条款的设计是否合理、履约时限和违约赔偿金确定与否都有可能引发采购风险。
3.合同管理混乱。合同残缺未及时补齐，在履行合同时无法与合同文件对照，因此给中国新疆制造企业后期寻求法律保护造成了一定的困扰和麻烦。
4.合同的签订缺乏财务部门的参与和监督，因此会产生付款计划与企业的财务预算偏差很大，容易使企业出现财务危机或较多的资金闲置。
（四）物资验收质量风险
一方面随着国际质量标准的推行，采购双方在采购合同中对采购各项事宜可以遵循标准达成共识并且可控，但如果双方没有采用国际质量标准，就会在合同解释上出现歧义，在产品质量方面存在隐患；另一方面，采购双方没有在接收标准上达成一致，会出现供应商发出的货物因采购方采用的另一接收标准而拒收的问题，后续责任划分、退货、重新发货都会因距离较远而产生更大的成本。
（五）汇率风险
在国际采购中，如果交款时间较短，就不会出现汇率波动问题。如果付款时间为几个月甚至更长时间，汇率就会有较大的变动，从而产生汇率风险。即从合同签订之日起到合同履行时，由于合同所选计价货币外币与本币的汇率变动而导致该项交易的本币价值发生变动的风险，如果计价货币汇率升值，则采购方将支付多于预期的本币金额，采购企业将承担成本上升的损失。因此采购企业要把握汇率走势，在签订合同时谨慎选择采用浮动汇率或固定汇率结算货款。
五、采购业务风险的管控
（一）采购计划的科学制定
为了实现减少企业生产成本、降低计划风险的目的，就必须对采购计划的制定工作严加管理。为了保证采购部门制定的采购计划所获取的信息与市场信息对称，采购部门应当成立市场调查小组，由具有相关专业知识的人才开展市场调查工作，在调查过程中，以健全的关系网为基础，应用大数据的技术手段全面发现和挖掘消费者的需求，将信息量化并通过分析得出预测的结果，最终以采购计划的形式表现出来。调查和预测的信息保存在数据库中为各部门共享，定期对数据分析和整理，找到不准确的部分加以纠正，从而使预测的市场需求更加合理准确。
（二）目标国际供应商的选择
企业应对供应商进行资质审查，在采购前期就选择优质的供应商，把由供应商带来的采购风险控制在最低。
首先，建立供应商准入制度。审查供应商的产品质量、供货能力、信誉及未来表现、质量保证及赔偿政策、产品价格、技术力量、财务状况、内部组织和管理、售后服务是否达到履约的能力：对供应商提交的证明文件和技术资格认证文件进行严格审查；其次，保证采购价格的合理性。采购价格水平直接影响企业的生产成本，并最终影响到企业的利润，根据采购金额和采购项目的具体情况，可以采用招标、谈判、竞价的方式来选择供应商， 达到保证采购价格合理性的目的。最后，建立采购信息数据库。企业应建立采购信息数据库，并将供应商的各种信息录入数据库中，为企业选择供应商和对供应商进行绩效评估提供依据。企业应定期更新采购信息数据库的信息，以确保信息的真实性和有效性。
（三）国际采购合同风险的防控
1.规范采购合同文本。引用国际通用的采购合同文本和规则条款，以此避免后续对合同条款理解不一致的问题。中国新疆制造企业还应对中亚企业所在国或地区有关采购合同方面的制度有相应的了解，结合中亚企业所在国对采购合同的具体法律规定，制定出一份更合适的合同标准。
2.完善采购合同条款。采购合同双方的名称或姓名必须真实可靠，记录准确、清晰；采购物资的名称必须准确和规范、数量必须详细，合同条款需明确规定价款或付款方式；审查采购合同履行期限是否明确，履行地点是否考虑了企业的实际情况，履行方式是否以实现企业利益最大化为目标，审查合同条款是否明确地规定价款或付款方式；审查采购合同履行期限是否明确。
最后，加强采购合同日常管理和审查，定期对采购合同进行检查，发现合同的残缺问题并及时补齐；采购合同的审查需要财务部门的参与和监督，财务部门对采购合同的各项支付条款以财务预算为依据进行审核，只有在符合规定后，该采购合同才能通过审查。
（四）国际产品采购标准的执行
1.采购双方共同建立供应链上下游的技术和标准一体化，通过信息平台共享作业的信息和流程，并加强标准化制度的建立。
2.建立企业采购验收制度，并遵循制度的规定对物资进行验收。采购验收工作人员在验收过程中要根据采购合同、质量检验证明等单据所列示的信息，对到货物资的数量、质量和型号一一核对。
3.核对通过的物资由入库员填写入库单留档保存；核对出现异常时，比如物资数量不符或者质量遭到毁损，则应及时查明原因并处理，办理退货及索赔事项，索赔按照合同约定进行。
（五）汇率风险的防控
中国新疆制造企业可以通过预防和纠正来避免由于汇率波动所带来的风险。预防汇率风险可以通过预测计价货币汇率的变动趋势，提前或推迟支付款项，来抵补汇率风险。（1）预测计价货币将贬值，可推迟向中亚购货，或要求延期付款，或允许供应商推迟交货日期，以达到延迟付款，减少采购成本的目的。（2）预测计价货币将升值，企业可要求提前结汇。纠正策略主要是通过运用一些金融工具来抵消或者避免汇率波动带来的风险。常用的方法是运用外汇市场进行套期保值和通过采购合同中规定浮动汇率相关条款等方式。比如双方协定币值调整合同条款，采取共享分担货币波动风险;建立多方询价和招标机制;跟踪货币流向，了解汇率和利率的波动规律，为价格的制定提供数据基础。
六、总结与建议
本文首先介绍了国际采购流程，其次在对中国新疆制造企业内部采购流程分析的基础上找出其存在的风险，并提供了一些采购风险规避的积极建议，有助于中国新疆制造企业对中亚企业采购活动的风险管控。
国际采购风险控制涉及的内容非常复杂和广泛，本文只是初步的研究，如果在实践中结合数据库的概念，加强中亚企业采购数据库建设，必然可以在采购流程风险控制的过程中发挥更大的作用。 （文 / 朱欣依 王海灵）
（作者简介：朱欣依，新疆大学经济与管理学院2018级工商管理硕士。王海灵，新疆大学经济与管理学院副教授，管理科学与工程系，研究方向：国际物流系统规划与设计，风险分析与控制。）
参考文献
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[5]王燕莉.供应链环境下国际采购的风险管理研究[D].天津:天津大学,2010.
[6]于虎.国际采购中的供应商选择与风险管理[D].山东:山东理工大学,2009.
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