摘 要：人工智能技术与财务管理实务的深度融合，使得传统财务管理模式出现了颠覆性变革。在新一代人工智能技术支持下的财务管理工作，主要是依托于前沿的财务管理理论、工具及方法，以人机互动的方式，帮助财务管理工作人员解决在实践操作中存在的各类现实难题，可以提高财务管理工作的洞察能力和数据分析能力。目前，我国财务智能化技术逐渐普及，数据驱动为企业智能财务建设起到了重要的推动作用，财务体系建设受行业、类别、规模影响显著，财务人员积极拥抱新技术，其场景使用也较为丰富多样。企业智能财务管理转型需从构建数字化管理平台、数字共享体系、数据运营体系、人才组织体系等多个方面着手，保障企业财务管理转型的有序推进。
关键词：智能化技术；财务管理；管理职能；管理策略
“十四五”规划中明确提出，我国需要发挥海量数据具有的作用和价值，发挥应用场景优势，加速数字经济和实体经济的有机融合，使传统产业可以在这一过程中获得转型升级，依托数字化转型带动我国生产生活方式的转型。为此，数字化转型成为企业财务管理工作中的重要变革策略。但是，财务数字化转型是一项复杂的长期工程，转型过程将面临大量的阻碍和困难。例如，有关工作人员认识不清，对政策理解不到位，不知应如何下手，是企业智能财务转型的常见问题。
一、中国企业财务智能化发展现状
（一）企业智能技术应用逐渐普及
2023年，上海国家会计学院联合中兴新云等机构，正式发布了《2023年中国企业财务智能化建设调查报告》。报告显示，随着近些年我国人工智能技术的高速发展以及在企业层面的实践运用，智能技术日益普及，其技术运用数量平均达到10.6个，相较于2022年同期增加幅度达到了10%。技术使用率为34%，相较于2022年实现了稳步增长。这代表着我国大中小型企业在智能财务应用上正在进行有益探索，并获得了明显成效。人工智能技术的推广和普及，使得企业财务智能管理水平得到了全面提高，企业资源整合速度全面加快。2023年所调查的企业财务系统建设完整性达到了3.16%，与2022年同期相比提高2%。财务管理水平的全面提高，可以使企业的业财融合获得更多的可能性。
（二）数据驱动为推动企业智能财务建设发挥重要作用
报告显示，财务共享是促进企业财务智能体系建设的重点，很多企业依托于财务共享服务中心，加强了企业的财务标准化建设、流程标准化建设，推进了企业的财务智能转型。移动支付、电子发票等技术的出现和运用，依托公共服务的方式，让企业的智能财务转型不再依赖于财务共享服务中心便可取得大范围的应用转化。数据挖掘、大数据分析技术成为企业智能财务转型及系统搭建的首选。这代表着企业逐步实现了数据驱动和共享驱动有机结合的财务转型。
（三）智能财务体系建设受企业发展现状影响
报告显示，站在企业角度，由于企业情况和管理水平存在差异，人工智能技术的运用也存在明显不同，对智能财务转型的诉求和动机也存在差异。在报告中，针对财务人员对智能财务的担忧进行了调查，发现除了往年比较常见的智能财务安全和数据问题，很多财务人员对信息化建设之后的投入产出比也表示担忧。例如，人工智能技术的运用和本身的管理情况明显脱节，规划和落地两张皮，资金投入过多却未获得理想成效等。这表明企业的智能财务转型正处于理性提升阶段，企业会在综合考量发展现状之后再制定针对性的规划建设方案。
（四）财务人员积极拥抱创新技术
近些年，AIGC（人工智能生成内容）技术发展速度全面加快，有关工作人员对ChatGPT（Chat Generative Pre-trained Transformer，OpenAI研发的聊天机器人程序）也给予了很高的关注，并结合个人的业务场景展开了深度思考。这代表着面对新一代人工智能技术，财务工作人员通过自我学习，可以实现财务实务操作和人工智能的有机结合。很多财务人员都表示会在新技术学习上投入更多的时间和精力，锻炼自己的系统化思维，既要提高个人的专业能力，也要适应新时代的变革。
二、智能化时代企业财务管理智能工具的选择和应用场景
（一）RPA机器人流程自动化
RPA机器人（Robotic process automation，机器人流程自动化）作为一种智能化和自动化技术，可以模拟人类，利用计算机执行重复、单调的任务。在财务管理工作中，依托RPA机器人，可以对财务管理工作流程进行自动化处理，基础的数据录入、报表生成、发票风险识别等都可以交由系统进行操作，提高了整体工作效率，避免出现人为失误。
（二）AI技术
AI技术是目前该领域中最热门的内容，利用AI技术，可以通过机器学习和深度学习算法，在海量数据中提取高价值数据，用于企业的发展趋势预测和决策制定。在财务管理工作中，利用AI技术可以实现企业风险评估与财务智能预测同步，保证企业决策制定科学合理。
（三）典型应用场景
1.智能采集：员工报销一键扫描。依托OCR(光学字符识别)和卷积神经网络，可以对发票图像信息进行全面提取，并在系统中嵌入发票切分分类引擎，使得发票识别精准性得到全方位提升。基于OCR识别技术的发票识别准确率可以达到99%，各类通用发票也可以实现精准分类。员工在通过系统进行报销时，系统可以通过微信卡包、支付宝卡包等多种途径，对发票票面结构信息进行采集，收集到的发票信息还可以汇总到发票池中，利用系统进行智能化查重和验证。
2.智能填单：从“填写”到“点选”。在提单报销这一阶段，系统可以默认展示报销的部门、核算主体、银行账户等，使用户的填写区域全面减少。面对员工报销时的行程单、火车票和出租车票，也可以利用系统对其业务小类进行自动判断。结合发票关联的目的地，对补贴金额进行自动计算。
3.智能付款：防风险反欺诈。通过和金融机构建立数据接口，搭建不同的数据资金模型，可以让企业基于银行端获得交易的电子回单数据、账户余额、付款结果等，实现企业和银行指令的双向互通。为避免企业出现支付欺诈问题，还可以通过运用支付欺诈模型，对企业的内外数据进行有机整合，内嵌预警支付指令，实现资金管理事前防范和事后审查的深度融合，保证企业资金管理更为安全。
4.智能分析：可视决策地图。在企业生产经营过程中所产生的数据信息是企业的重要数据资产，通过对数据资产的合理运用，可以提高企业的决策制定能力。通过智能财务系统搭建财务云图，可以对企业资金、业务数据等进行有效整合，对企业的统计类、预警类、预测类费用指标进行实时展示，对企业的发展情况进行全面透视，确保企业的财务管理效率得到全方位提升。
三、智能化时代企业财务管理职能的转型策略
（一）构建新一代数字化平台
1.构建低代码PaaS（Platform as a Service，平台即服务）技术平台。企业财务管理智能化转型需要拥有强大的技术能力，这就需要通过数字化基础设施建设来为企业提供保障。传统以ERP（Enterprise Resource Planning，企业资源计划）为基础的财务管理体系存在明显的数据孤岛问题，同时财务和业务还存在流程断点。为此，需要通过新一代PaaS技术平台的建设，实现管理流程端到端的全面打通，沉淀数据资产，提高企业导向管理价值创造能力。在PaaS平台的建设过程中，需以财务共享、业务共享、数据治理、数据分析为管理重点，保障数据分析的便捷性、简单性和应用性，助力企业搭建更高效有用的财务管理体系。依托低代码的开发方式，保障企业在系统开发过程中无须编写代码，或尽量减少代码的编写总量，让中小型企业也可以实现低成本开发。将业务需求直接体现在数据模型中，依托可视化财务管理模型的拖、拉、拽等多种方法，自动生成财务报表，提高企业财务分析的便捷水平。
2.重构IT（Information Technology，信息技术）架构。在IT架构的重塑过程中，需以提高企业财务管理价值创造能力为主，与企业外部实现协同发展，利用微服务架构体系，综合考量企业的业务分析需求以及业务部门的服务需求，保障系统模块设计具有一定的可拓展性，通过对原有IT组织架构进行升级后，还可以搭建具有企业管理特色的技术中台。
3.构建“端到端”的价值链。企业需以轻量化的业务数据处理、丰富多样的财务管理软件场景化运用为重点，既要保障应用场景的丰富性，又要保障应用场景数据标准的统一。在平台建设过程中，需以模型驱动为开发的主要模式，打通业务部门和财务部门端到端的流程，形成搭积木式的场景化应用体系。确保在业务活动发生之后，业务模型产生的数据可以直接自动同步到财务数据中台中。并依托财务中台内置的AI决策模型，对业务活动的发生情况进行智能风险分析，从而真正实现数据驱动。
（二）构建新一代数字共享体系
数字共享体系建设是企业实现智能财务转型的基础。在这一过程中，企业需要实现业、财、税相融合，达到企业物流、现金流、信息流、发票流、合同流的高度统一，并依托信息化系统和银行、税务、工商平台进行全面衔接，让数据互联互通。在这一方面，可以通过财务共享服务中心的建设，对外，构建企业和电商平台客户之间的连接；对内，通过业务活动和财务管理的有机结合，实现对交易活动的事前管控、数据的有效治理。传统以管控为核心的财务管理模式转变为以服务为核心，过去需要有关工作人员进行手工会计处理的内容，可以通过财务共享服务中心进行在线自动化处理。可以在财务共享服务中心内嵌内控制度和工作流程，在业务活动发生之后，对业务活动的回归性以及预算支出等进行自动管理。企业采购、生产、销售、物流情况也可以通过财务共享服务中心进行在线展示。
（三）构建新一代数据运营体系
数据运营体系建设需要通过沉淀数据资产，主动利用数据，为企业的决策制定提供有力支持。尤其是随着企业规模的日益扩大，企业沉淀的数据越来越多，需面向业务场景，构建基于企业整体战略发展角度的决策模型。同时，需逐步将管理会计的工作下沉，落实到企业的基层业务活动中。在订单预测、应收管理等更微观的业务活动中，可以通过数据运营体系提供更清晰直观的业务运营现状，展开动态实时监控，为基层财务决策制定提供有力支持，从上到下构建更高效便捷的财务决策模型。具体来说，数据运营体系应具有数据整合、数据处理与分析、数据存储与备份、数据安全与隐私、数据可视化与报表、数据驱动决策制定、数据质量控制等众多管理子模块。
（四）构建新一代人才组织体系
智能财务管理职能的转型必然会对人才提出更高的标准要求。为此，需要对原有的财务管理组织架构进行重新调整，综合考量企业的战略经营发展目标、业务活动需求和未来的人工智能技术发展趋势，依托矩阵式和扁平化的财务管理组织，保证组织设计灵活有效。并确定在智能财务转型中各岗位工作人员的职责权限，定期为财务工作人员提供培训教育的发展机会，建立健全企业智能财务人才培训发展体系。
四、结束语
综上所述，随着人工智能技术的高速发展，已经实现了业务和财务管理工作的深度融合，企业的智能化财务转型也获得了突出成效，其场景应用变得越来越丰富多样。未来，在企业数字化转型过程中，需要从平台搭建、数据共享、数据运营、人才组织等多个维度着手，强化资金、技术、人力资源的投入，为企业财务智能化转型奠定工作基础，也可以为企业实现数字化转型目标提供有效保障。
（文 / 赵时慧）
（作者简介：赵时慧，太原晨途汽车服务有限公司，本科，中级会计师。研究方向：财务管理）
参考文献：
[1]杨晓华,马预立.数字经济时代企业财务智能化转型发展思路[J].江苏经贸职业技术学院学报, 2023(06):21-24.
[2]赵晶晶.智能化时代财务会计向管理会计转型研究[J].合作经济与科技,2024(02):146-149.
[3]马琳.智能化时代下企业财务会计领域的发展趋势分析[J].商场现代化,2023(23):171-173.
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