摘 要：近年以来，部分商业银行分支机构违规涉企收费问题频发，严重影响了借贷市场的健康发展。违规涉企收费问题具有普遍性和隐蔽性等特点，在银行系统中长期存在。本文通过整理相关文献、调查个案、调研访谈，在对商业银行违规涉企收费风险研究的基础上认为，应充分发挥内部审计等内部监管方式作用，先于相对滞后的外部监管提前介入，对商业银行信贷、助贷、增信环节和考核制度关键风险进行防控，维护商业银行整体声誉，促进银行业合规运营，防治贪腐，同时，降低企业融资成本，助推企业发展。
关键词：商业银行；违规涉企收费；风险防控
一、前言
政府工作报告明确强调，要“推动利率持续下行，坚决整治涉企违规收费”。一系列整治行动显示，商业银行作为企业供血输血的关键一环，违规问题却频繁发生，仅在2020年，江苏银保监局下达的100余项行政处罚中，涉及银行违规涉企收费案例就有15起，涉案率近15%。此外，2020年7月，银保监会发布《关于银行违规涉企收费案例的通报》，明确指出部分银行及分支机构未落实党中央、国务院关于银行业减费让利、减轻企业负担的决策部署，存在违规涉企收费问题，并将对银行相关行为进行持续规范。
违规涉企收费，多是银行分支机构，为满足一己私利或片面追求收益，倚仗与企业交易的不平等地位，利用不对称信息，隐藏在各类日常业务中悄然开展，易积少成多，积累巨额违法所得。此问题，不仅使银行整体的声誉和形象因部分支行的行为而受到损害，造成客户流失，若违规收费风气在支行蔓延，更将形成千里之堤毁于蚁穴之势，影响整个银行体系的运行。违规涉企收费，还是典型的贪腐行为，严重触犯法律。因此，违规涉企收费问题应早监控，早介入，扼杀在萌芽之中。各类监管主体中，不同于外部监管的相对滞后，内部审计等内部监管方式有提前介入，治已病、防未病的优势，通过银行内部审计等部门监管，防范违规涉企收费问题，将有效提高总行对分支机构的监管效力，防治贪污腐败，更好的贯彻国家降费让利政策，也将切实降低各类企业，特别是中小微企业的费用负担，助推借贷市场公平有序发展。
二、商业银行违规涉企收费风险
基于对商业银行违规涉企收费的认识，结合2020年银保监会等六部门发布的《关于进一步规范信贷融资收费、降低企业融资综合成本的通知》，通过对商业银行放贷流程的分析，违规涉企收费风险主要有规范性风险和制度性风险两大类，其中规范性风险又可以从信贷、助贷、增信三个环节进行分析，具体内容如下。
（一）贷存挂钩、强制搭售产品现象频出，增大企业现金流压力
银保监会的行政处罚显示，超额收取信贷资金管理费用、贷存挂钩、强制捆绑搭售金融理财产品、信贷审核不严格等问题在信贷环节频频发生。2018年7月30日和10月31日，中国农业发展银行贵州省湄潭县支行分别向某公司发放“湄潭县中部片区改善农村人居环境建设项目”贷款合计2亿元。同时要求借款人购买由本行代理保险理财产品，作为贷款发放条件，违规收取手续费1.1万元。北京农商银行自2015年11月26日至2020年10月25日以高出保理业务手续费最多高标准向某公司提供保理融资5亿元，超标准收取500万元手续费。商业银行信贷业务的违规行为增加了企业的贷款成本，这种超出企业财务计划之外的额外支出，将给企业资金周转和流动带来压力。
（二）对第三方机构管控缺失，增加企业融资成本
助贷环节中，银行在与企业签订合同时没有明确合同涉及的各种款项和利率，导致超额收取合同以外的费用。部分银行对第三方合作机构管理不足和过度合作，主要体现在第三方合作机构以银行的名义向企业收费，商业银行将贷前调查和贷后管理的职责委托给合作机构，任由第三方机构超标收费，导致融资成本提高。2021年7月12日，上海银保监局对上海银行在助贷环节对第三方机构收费管理严重违反审慎经营规则处以罚款。商业银行助贷环节的松懈，导致第三方机构对企业超额征收服务费用，不仅增加企业的贷款成本，还使商业银行的整体信誉因个别支行的不当行为受到损害。
（三）增信业务成本划分不明确，危害银行商业信用
银行提供不合理的增信安排，在风险控制已经达到标准的情况下，部分银行通过指定增信和专业服务机构的方式要求企业追加额外增信手段，从而提高融资成本。银行转嫁成本问题突出,部分银行采取过度单一化的公证费承担方式，对于企业不应该支付的费用没有提前告知，导致中小微企业承担超额的不合理费用。江苏如皋农村商业银行于2020年10月向4户小微企业发放6笔、4 100万元抵押贷款，同时办理以该行作为受益人的抵押物财产险，7.8万元保费全部由借款企业承担。银行的费用转嫁问题给企业增加了额外的成本，同时增加了商业银行遭受处罚的风险和经营的不稳定性。
（四）考核机制不完善，增加支行管理难度
目前，商业银行的内部信用评级和拨备计提机制有待进一步完善。内部信用评级要综合考虑借款主体评级和债项评级，并参考外部评级结果。对于不同评级将企业划分为不同的类别并提供差异化的服务，来降低企业融资成本。拨备计提时，应当严格的遵循相关规定，并且综合考虑违约率、宏观经济政治形势和公司的经营前景等多种因素进行评估。绩效评估方面，应当根据不同的地区，不同的业务经营规模等多种因素进行差异化的绩效评估，有效控制强制捆绑搭售金融理财产品、贷存倒挂等现象。商业银行的考核制度的漏洞会导致银行的坏账数量增加，造成计提拨备的激增，受到总行和其他监管机构的审查。
三、风险防控对策
商业银行违规涉企收费风险存在于涉企收费各环节，因此，应从这几个环节着手，对关键风险进行防控，具体建议如下：
1.重点关注信贷环节违规、超标等不合理收费行为。针对银行不合理收费行为，首先，要检查银行信贷部门自查报告，确保各类收费行为自查落实到位，符合相关规章制度。其次，检查银行与企业签订的各类借款合同，对其中存在违规风险的条款和不合理要求双向追责。同时，通过实地走访贷款企业或者网络调查商业银行服务内容与收费标准的相符情况。
加强贷款资金的使用检查，确保银行不对暂时没有使用的贷款资金收取资金管理费。同时，重点关注银行是否执行政府定价及指导价，对于停征、免征及优惠费用要严格审查，避免因信息不对称而导致银行超额收费的问题。
对于存贷倒挂以及强制捆绑搭售金融理财产品等问题，要同时关注企业和银行双方。银行方面，根据企业规模和贷款额度对企业进行分类，从中抽取具有代表性的企业作为样本，关注是否存在违规行为，对样本企业存在的违规收费风险点，再次选取同类其他企业进行检查，以此确定风险普遍性。企业方面，对企业相关人员进行访谈、问卷调查，关注企业贷款时是否存在被要求强制存款以及购买理财产品等情况。最后，要建立起一个完整有效的举报通道，鼓励举报人通过邮件、电话、信件、网络等多种渠道对银行违规收费的行为进行举报并快速做出反应。
2.加强助贷环节第三方机构审查。首先，根据银行业务往来明细，由一级分行及以上层级相关内部监管机构，检查其是否与资质不足、信用过低的第三方机构频繁开展业务。其次，检查与商业银行存在合作关系的第三方机构涉企收费项目、金额等内容是否符合标准，重点关注银行有无将贷前调查和贷后管理的责任直接交由第三方机构承担的违规行为。最后，检查与第三方机构的资金、业务往来，是否存在标注不明，指示不清的异常情况。
3.严查严惩增信环节超标增信转嫁成本问题。在查处增信环节违规行为时，首先，检查银行风险控制标准是否合理，不同行业、企业应划分不同标准进行收费。对于国家政策扶持的行业、企业，检查其是否按相关政策要求进行收费，对于存在增信要求的企业，检查增信要求是否合理、有无低成本资信及风险评估替代方案、是否存在强制指定增信机构等行为。
隐性成本转嫁问题的发生，主要因为银企双方存在信息不对称，银行掌握信息优势和收费设置主动权。因此，要重点关注银行各部门是否尽到了信息公开义务，在开展业务时明确银企双方费用承担比例。
4.完善考核制度，健全收费机制。加强对银行绩效考核办法的审查与监管，设置差异化考核目标，针对不同地区、不同类型企业的信贷融资推出翔实、具体的考核办法，杜绝因片面追求高收益或低风险而导致违规收费，间接推高融资成本的行为。
对各项收费，采取分级授权管理机制，加强对各分支机构员工的管控，防止各层级员工，在与企业开展信贷业务时，强制捆绑销售等违规收费行为。此外，内部监管应全面覆盖收费管理制度与执行情况，并定期开展合规性、有效性检查。
四、结论
本文对商业银行违规涉企收费问题进行研究，分析商业银行涉企收费问题中的风险，并从内部防控角度提出解决建议。主要结论如下：
1.商业银行涉企收费问题不仅使银行整体的声誉和形象受到损害，造成客户流失。此外，对企业而言，违规收费，将推高融资成本，给后疫情时代的健康发展带来严重影响，因此要加强放贷全流程控制。
2.信贷环节。要注重实地抽查，从银行和企业双方调查银行是否按照法律法规进行信贷业务，特别关注强制捆绑搭售信贷理财产品问题。
3.助贷环节。检查与商业银行合作的第三方机构，理清双方业务往来，重点关注异常资金流。
4.增信环节。检查风控标准是否合理，重点关注隐性成本转嫁问题，明确费用承担方。
5.考核制度。加强对银行绩效考核办法的审查与监管，实施收费管理分级授权机制,督促商业银行改革和完善考核制度。
总之，要明确商业银行涉企收费业务相关流程及流程中的违规风险，之后制定相应操作规范，对风险进行控制。最后，对发现的问题要及时反馈，监督改正，如此才能增强审计监督效力，减少违规涉企收费问题的发生。（文 / 耿祎腾 刘士嘉 舒飞扬 曾冠豪 ）
【课题项目：江苏省大学生创新创业训练计划资助，项目编号：202111287058Y】
（作者单位：南京审计大学）
参考文献
[1] 银保监会、工业和信息化部、发展改革委、财政部、人民银行、市场监管总局关于进一步规范信贷融资收费 降低企业融资综合成本的通知[J].中华人民共和国国务院公报,2020(20):82-84.
[2]金融界.银保监会等六部委：不断推动降低企业融资综合成本[EB/OL].网易财经,(2020-05-25).
[3]银保监会.中国银保监会消费者权益保护局关于银行违规涉企收费案例的通报：银保监消保发〔2020〕6号[A/OL].(2020-07-08).
[4]银保监会.中国银保监会对十三届全国人大三次会议第7525号建议的答复：银保监函〔2020〕182号[A/OL].(2020-09-28).
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