摘 要：随着国内会计准则与国际会计准则之间距离逐步拉近，财务管理领域面临着许多新的问题，财务事后管理开始转向事前管理，如何实现业财融合逐渐成为了证券公司的重要课题。财政部发布较多关于管理会计的相关文件，证券公司如何进行业财融合的相关指导较少。本文分析证券公司业财融合的价值，当前业财融合所面临的挑战，提出相应的解决对策，为证券公司实施业财融合提供帮助，进而充分发挥财务管理职能。以期促进证券公司得到更好地发展，提高其运行效率。
关键词：证券公司；业财融合；挑战；对策
一、引言
随着证券市场竞争逐渐激烈，证券公司战略管理意识不断深化，为了提高市场竞争力，大部分公司建设财务共享服务中心，精细管理财务工作，预备从加强财务管理提高公司实力。业财融合将业务与财务融合，有利于提高公司运营管理效率，帮助公司做出更加科学、准确的投资决策，是加强证券公司风险管控的关键，是保障证券公司良好发展的重要内容，能够优化资源配置，提升公司的业务活动效率，为公司发展带来高价值效益。
二、证券公司推进业财融合的价值
（一）有利于提升公司经营效益
证券公司财务部门作为证券公司各项数据、流程的核心汇聚地，通过开展业财融合，能够积极深入到各项业务活动中，并借助预算管理、标准控制、经营分析等手段，有针对性地强化企业财务精细化管理，从而促进公司经营效益的提升。在费用管控方面，财务通过优化系统平台建设，搭建银企直连系统和商旅平台，提升费用集约化管理水平，从而达到降本增效的目的。在经营分析活动中，财务通过强化事前分析和预测，提前对业务发展前景做出判断，帮助公司不断优化资源配置，从而提升公司创收能力和盈利能力。同时，财务通过参与公司的流程再造，将财务控制融入管理流程，提升公司经营效率，助力公司战略目标的达成。
（二）有利于加强公司风险预警
公司在市场竞争中能够立足的根本是经营合规稳健，而证券公司尤其如此。根据《证券公司分类监管规定》的规定，监管机构以证券公司风险管理能力为基础，结合资本实力、市场影响力等，评价和确定证券公司的类别，并据此实施分类监管，将分类结果作为确定新业务、新产品试点范围和推广顺序的依据。从早期的银证通—融资融券—资管产品—衍生工具，再到最近纳入试点的个人养老金等业务，每一次新产品和新业务的推出，均由合规风控能力强的公司先行试点，这些公司因此顺利抢占市场先机。证券公司财务部门凭借对业务的了解、对数据的掌握、对风险的认识，在业务资格申报前通过参与风险识别评估、流程控制设定等环节，从风险控制角度助力业务资格的获得。在业务开展过程中，财务人员同样通过了解业务运行状况，评价内控运行有效性，识别可能存在的潜在合规风险，以财务指标作为建立风险预警机制的依据，通过业财融合提高公司风险防范力度。
（三）有利于加强部门沟通
随着证券公司经营发展规模日益壮大，职能分工精细化更加明显，一定程度上提升了专业化水平，但分工精细也导致了部门之间的联系减少，甚至可能因利益冲突而导致协同效率降低的情况。各部门均从自身利益出发开展工作，往往增加公司的运营成本，降低管理效率，使公司经济利益受到损失。实际工作中，证券公司通常依据业务类别设置部门，通过绩效考核等手段管控业务开展。而绩效考核往往是事后进行，财务部门较难参与到业务事前规划、事中把控过程，不利于发挥财务部门的监督职能，也难以通过对财务数据的预测、分析、管控为业务发展提供支持，对公司的资源分配及高效利用缺乏统筹规划和引领作用。因此，财务部门与业务部门之间需要加强沟通，共同站在公司角度思考如何促进公司发展。业财融合一方面通过财务培训、决策支持等方式让业务部门了解财务，掌握报表基本分析方法，植入公司经营思维从而提升经营效率和全局观念。另一方面，财务自身需要积极学习业务知识，主动深入业务过程，通过提升服务能力创造专业价值。业财融合将有利于增强部门之间沟通，发挥协同效应，提升公司经营能力和市场竞争优势。
三、证券公司推进业财融合面临的挑战
（一）信息传递不够畅通
证券公司主要依托信息技术系统和互联网为客户提供服务，在经营方式、服务业态、发展模式等方面较传统行业存在明显不同，一般具有较强的信息化特征，财务自动化水平也相对较高。但日常经营过程中，因系统规划缺陷、数据隔离等原因，存在信息传递不够畅通的情况。首先，证券公司在战略层面上对信息传递不够重视，数字信息化、智能化建设往往从客户角度考虑，而对涉及财务部门的数据平台建设滞后，弱化了财务信息获取及传递能力，难以做到信息共享。其次，证券公司业务数据高度汇聚，营销数据、客户数据、交易数据等均涉及重要敏感信息，对数据安全性和保密性要求高，相关经营单元信息传递意愿降低，同时，监管方面对建立相关信息隔离墙也有明确要求，信息传递具有一定的局限性。最后，证券行业从成立初期的单一开展经纪业务发展为全链条金融服务，证券业务的多元化和复杂性对证券公司信息系统要求相应提升，而证券公司往往通过打补丁或局部新建等方式满足业务发展需求，导致系统众多且相互隔离，影响传递效率，影响证券公司业财融合工作的开展。
（二）财务管理职能定位不清
证券公司传统的组织结构中，业务部门和财务部门各自独立，沟通与联系较少。财务部门主要承担资金运营、会计核算、税务管理等常规工作，通过规范、准确和高效的工作结果体现专业价值，在会计政策的选择和运用、金融产品估值、企业盈余管理等领域扮演着重要的角色。同时，财务管理往往局限于财务专业知识的运用，难以突破组织边界和业务边界，对业务参与不足，财务管理职能定位不够清晰。
（三）人才队伍建设滞后
业财融合十分考验证券公司的人才储备，公司进行业财融合前需要积极培养可以将业务与财务良好融合的复合型人才，为实现业财融合奠定基础。证券公司作为金融行业，财务人员普遍具有良好的教育背景和专业素养，但大多数财务人员长期从事传统财务工作，对业务关注较少，往往缺乏业财融合的思维与技能，容易忽视前端的业务流程，不了解业务的逻辑内涵，与业务人员沟通较少，难以及时发现业务问题及发展潜力。近年来，证券公司已经开始重视业财融合相关的培训，但受制于思维意识、战略规划、时间安排等原因，实践中这类培训往往零星进行，缺乏体系，培训难以达到预期效果，且该类培训往往集中于财务部门，业务部门参与较少，导致业务人员缺乏基本的业财融合认知，部门之间业务融合意愿不强。在绩效考核方式上，证券公司通常执行统一的财务人员考核政策，未对承担业财融合工作的财务人员予以相应的绩效考核和激励机制，难以激发其学习和工作热情，不利于人才队伍建设和业财融合工作的开展。
四、证券公司推进业财融合的策略分析
（一）强化信息传递流通
财务共享模式有助于证券公司实现业财融合，公司通过建立财务共享平台，有助于实现公司信息传递，提高业务部门与财务部门之间的信息沟通交流效率。证券公司引导业务部门和财务部门员工一起利用财务共享平台共同参与到公司业务全链条管理过程，有效帮助公司降低经营风险，提高经营效率。如何进一步强化证券公司的信息传递流通，笔者认为：首先，应在公司战略层面达成共识，抓住金融科技创新加速的契机，在证券数字化、智能化过程中将财务共享纳入信息建设规划，建立财务共享平台，打好业财融合基础。其次，应加强数据传递的安全性管理，通过信息技术、权限最小化、保密协议签署等方式加强数据流通的控制，保障数据传递高效安全。最后，应考虑在原有投入上适当加大资金投入力度，整合打通公司内部自行研究开发的信息管理系统，必要情况下进行信息系统重建，将业财数据统一收集处理，提升公司财务共享数据信息的处理效率，帮助公司及时掌握证券市场变化，通过业财融合支持公司做出合理的经营决策。当然，建立信息共享平台也应为不同部门设置独立的系统，便于将业务部门和财务部门的数据进行智能化分类，保障信息共享平台与其他子系统保持距离，避免系统冲突。
（二）清晰财务管理职能定位
财务部门作为证券公司内部信息的核心聚集地，清晰定位财务部门在公司经营过程中的管理职能，将财务管理深入到公司全链条业务中，能够帮助公司提升自身在证券市场中的核心竞争力，促进公司发展。首先，证券公司应将财务管理纳入到公司战略规划中，利用财务工具参与制定公司战略规划与经营目标，协调资源分配，通过顶层设计确立财务管理职能定位。其次，应结合实际情况，参照行业成功实践经验，在业务单元中增设管理会计岗位，全过程参与业务管理，控制业务风险，挖掘业务收益，体现财务管理价值。最后，财务部门应与业务人员建立良好的沟通，在合同评审、合同执行等关键节点植入财务管理理念，通过收集信息、数据分析、数据预测等方式帮助业务部门寻找管理机会点，提升经营效益，成为业务部门最信任的伙伴，彰显财务管理价值。
（三）注重人才队伍构建
构建一支专业的人才队伍是公司实现业财融合的根本保障，公司需要积极引进和培养将业务与财务融合的复合型人才。第一，加强新员工招聘与培育，通过人员招聘选择具备财务知识、信息技术、业务思维的复合型人才，改善人员结构。同时加大在岗员工的后续培训，选择定期讲座、举办技能竞赛等方式提升员工的业财融合相关知识与自身的综合素养。第二，加强业务与财务之间的学习和交流，可探索岗位短期轮换等方式，让财务和业务彼此熟悉对方领域，加深沟通交流，促进业财融合的开展。第三，完善绩效考核机制，优化奖惩制度。在业务部门和财务部门的绩效考核中引入业财融合维度，通过奖励机制激发员工工作热情，提升业财融合能力。
五、结束语
我国证券市场已进入创新和市场化发展阶段，业财融合是证券公司提升市场竞争力、实现高质量发展的关键所在。证券公司应积极推动财务共享平台建设，通过强化信息传递沟通，清晰定位财务管理职能，构建专业的人才队伍等措施，促进业财融合，降低公司的经营风险，提升经营效率和质量，为公司稳健发展提供保障。
（文 / 安慧）
（作者单位：国信证券股份有限公司）
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