摘 要：随着国有企业改革的持续深入推进，受外部不利经济形势的影响和制约，一些规模较小、综合实力较弱的企业生产经营活动受到冲击，部分企业处于严重亏损状态或濒临破产边缘而进入重整期。究其原因不难发现，大部分企业的经营困难与财务管理水平低下有着密切关联。基于此，文章首先对国有企业在资金管理领域所面临的一系列问题进行了深入细致的剖析，其次针对这些问题提出了切实可行且行之有效的对策措施，以期为国有企业资金管理的优化升级提供有益的参考与借鉴。
关键词：国有企业；资金管理；问题；对策
资金是企业生产运行的物质基础，国有企业的生产经营活动、投资等都需要大量的资金作为支撑。无论是民营企业还是国有企业，在其内部经营活动中都要遵循一定的资金管理模式或方法来开展工作。因此，国有企业要根据自身的发展情况建立和完善自身的资金管理体系，并落实好资金管理工作内容，解决好资金管理中出现的问题。同时，也要结合国有企业的具体业务实际情况对资金资源做好合理配置及有效利用，确保提升资金利用率与企业效益。
一、加强国有企业资金管理的重要性
（一）实现国有企业各个部门间的有效沟通
做好资金管理工作可以在一定程度上促进国有企业各职能部门之间的交流与合作。在完善的资金管理体制及高效的协调、监督机制作用之下，可以确保对企业国有资产进行科学准确的预算并合理运用资金，在保证经济效益的同时大大降低国有企业的经营费用。使每笔资金都能发挥其应有的作用（比如投资项目或融资项目），从而提升国有企业在市场经济竞争中的主导能力。
（二）有效提高国有企业内部的管理水平
国有企业涉及项目管理、技术研发、资产管理、财务等众多业务活动，这些活动通过资金往来相互关联。有效的资金管理能提升企业管理水平，促进企业健康发展。随着我国经济快速发展，对国有企业提出了更高要求。优化资金管理成为关键课题，是管理创新的重要内容。国有企业管理层与财务人员必须高度重视资金管理，充分认识其核心重要性。
（三）保障资金使用安全
与民营企业相比，国有企业具有一个突出特点：其资金既归企业自身所有，也隶属于国家。所以加强对国有企业的资金管理也是为了确保国有资产不流失、不受损的重要举措之一。从国有企业实际运行情况看，在生产经营过程中，每一笔资金的去向都需要有相应的记录，只有这样才能保证国有企业在运转过程中不会出现“断流”的现象，并且可以按照既定的资金流向顺利地完成资金支付、回笼等相关工作。
（四）有利于国有企业的风险防控
随着我国市场经济体制的确立与完善，国有企业的竞争压力也来自各个层面，其中最主要的是来自各竞争对手在资金层面带来的冲击与影响。要想克服各类不利因素的影响，国有企业必须依靠自身的持续改革与发展实现自我壮大，这就要求国有企业在经营过程中要不断地进行创新，努力使自己的经营管理模式更加科学化。同时，也要调整好内部资金分配及运用状况，并且还要注重资金运用的质量与效益，只有这样才能够使得国有企业在激烈的市场中处于有利的地位。国有企业若能重视并且认真地抓好资金管理工作，可以有效地改善国有企业的风险防范工作，进而防止由于资金链条中断、投资项目失败以及其他一些财务问题而造成的企业发展受挫的现象发生。
二、国有企业资金管理中存在的问题
（一）融资手段单一
国有企业融资主要分为内源性和外源性两种方式。内源性融资依赖企业自身积累，例如留存收益、折旧基金等，也被称为自我积累型融资。这种方式资金量有限、成本低，但难以满足企业大规模的资金需求，且存在自有资本数量有限、负债比例高、增长速度慢等局限性。因此，内源性融资仅作为补充手段，尤其在企业初创期不宜过度依赖，以免影响长期发展。
（二）资金规划不够科学合理
资金链完整是企业开展各类经济业务的重要前提，但并非国有企业所有项目都能获得充足资金以支撑日常经营与发展。对于正在推进的项目，企业应将有限的资金投向发展前景广阔、获利能力强的领域。然而部分国有企业在资金运作中重短期利益、轻长远收益，投资决策只盯眼前小利，忽视长期潜在效益；另有部分企业因缺乏合理资金筹划与长远眼光，导致资金运用不科学。
例如，某国有企业制定资金决策时采取“一把抓”的粗放式做法，难以解决资金投放难题。且部分企业在做出资金安排后，未建立相应考核指标体系进行事后监督与控制。同时，部分国有企业资金管理人才匮乏，因缺乏专业知识储备，在融资与投资过程中易产生较大经营性风险，给企业造成损失，最终无法实现预期目标。
（三）资金风险控制机制不完善
首先，在部分国有企业的资金管理工作中，因为传统的资金管理模式的影响及制约作用，许多资金管理者缺乏良好的职业素养与业务能力，并且自身的风险防范意识薄弱，最终给国有企业的资金运作带来了不利因素。其次，缺乏健全的内部控制体系也是造成国有企业资金运转出现各类问题的重要原因。最后，即使有些国有企业建立了较为完善的内部管理体制和健全的风险防控措施体系，但是在实际的操作运行过程中仍存在一定的风险隐患。所以从以上几点来看，不难发现部分国有企业的资金管理工作并未真正落实到具体的工作当中，也没有做到真正地将资金使用的效率发挥到最大，以取得最大的经济效益。
（四）资金管理信息化水平不足
现阶段我国信息科技发展日新月异，各行业及国有企业均实现了不同程度的信息化建设与应用，但仍有部分国有企业未达到相应信息化水平要求。其一，传统体制下沿袭的传统财务管理体系存在人力资源投入大等弊端，加之部分国有企业受历史遗留问题、管理体制等因素影响，会计核算基础薄弱，即便可借助计算机手段，实际工作中仍需保留相对原始的手工操作模式。这导致人力资源利用率偏低、再加上忽视了职工队伍整体素质提升，进而使资金管理易出现人为风险或失误，影响资产安全完整与流动性，直接造成账实不符现象且难以及时纠正，最终导致现行资金管理制度下的内部控制有效性差。其二，多数国有企业已应用基于信息技术的资金管理模式，但部分国有企业信息化程度不足、普及性低，仅在局部业务环节借助计算机开展财务管理工作。
三、国有企业资金管理存在问题的对策
（一）拓宽融资手段
国有企业应拓展融资途径，降低风险：一是通过合营合作或出让部分产权的方式吸引投资方；二是利用融资租赁保持资产所有权；三是引进保险资金，借助其低利率优势降低融资成本；四是争取专项债券资金；五是参与政府引导基金合作。企业应关注国家和地方政府专项债政策，加强研究支持范围和申报条件，做好项目储备及前期筹备工作，确保能成功申请专项债券资金。同时，应准备详尽的项目资料，与相关政府部门保持密切沟通，确保申请获批，同时遵守国家法规，避免损失。
（二）科学合理规划资金活动
做好资金规划工作需要设立专门的资金管理部门，同时配备高水平的专业人员负责相关管理工作。资金规划不仅对国有企业各级管理人员的整体素质提出更高的要求，而且对具体业务操作人员也提出新的更高的要求，这就要求国有企业内部资金管理工作者不但要有较深厚的理论功底和较为丰富的实践操作经验，还要有较强的风险意识和较高的风险防范技能，更要能够准确预判资金市场的走势，并据此作出具有前瞻性的判断，做到未雨绸缪。在此基础上，根据不同的情况适时制定出符合实际的最佳方案，为国有企业创造更大的效益空间。所以，必须高度重视并切实抓好国有企业内资金管理队伍的建设，充分发挥好这支队伍的作用。通过聘请外部专家进行辅导，借助他们多年积累的实践经验、独到见解及先进理念，开阔员工的眼界，弥补自己在知识结构上的不足之处，从而使人才综合素质得到全面提高，打造一支政治强、作风硬、业务精、懂经营、善管理的一流人才队伍，以满足资金规划与管理工作所需。对于资金管理而言，国有企业在不断发展壮大过程中，也要不断增强自身的实力，将那些收益较好且发展前景广阔的项目作为重点予以支持和鼓励，加大资金投入力度，在加快其成长步伐的同时持续提升项目整体质量，促进国有资产保值增值。与此同时，国有企业管理者应该加大对资金管理各项活动的监督管理，避免资金浪费。
（三）构建完善的资金风险控制体系
由于国有企业是我国经济发展的主要力量之一，因此在其发展过程中面临较大的财务风险。为了能有效地防范这种风险，就要求管理层在国有企业管理中建立相应的资金风险管理机制，即通过对国有企业内部资金进行合理监管，尽可能避免各类资金问题的出现，进而保障企业整体运作不受影响。例如，通过拓展资金管理的深度与广度来有效规避资金风险，对已经具备比较健全的资金风险管理体系的企业，就要将相关内控措施落到实处并严格贯彻执行，并在执行的过程中不断修正和完善，使之成为切实可行的方法，进而保障国有企业的资金安全、有效使用等。
（四）加强信息化建设
信息化建设是国有企业提升资金管理水平的必然趋势，而拥有强大功能的财务系统可以及时地向其他部门传输各种各样的信息资料，并且可以在先进的自动化技术支持下提高资金运用水平和效益。所以要从以下几个方面进行思考。
首先，引进功能强大的资金管理软件，能够在复杂的财务环境下实现各类接口的数据传输，还能够按照预设的资金管理功能自动生成相应的记账凭证、编制财务报表，以及完成各项指标的统计、计算与分析工作；而且还可以开发出诸如吸收单位存款、对单位发放贷款、活期资金留存等各种子功能模块，以便更好地为资金信息分析服务，满足资金管理实时决策的需求。
其次，国有企业可在现有的ERP（企业资源规划）系统的基础上建立财务信息共享平台，这样既可以作为记录财务信息的一个载体，也可以将客户信息系统、业务系统、库存系统进行集成整合，形成一体化的业财融合管理模式，从而提高工作效率，达到国有企业所要求的信息流、业务流、资金流三者高度统一的效果。
四、结束语
国有企业应切实加强自身资金管理系统建设，应持续强化并完善企业内部的资金管理机制，并以此为基础，提高资金管理水平，从根本上改善当前国有企业的资金管理状况，有效解决资金管理过程中存在的各类问题，如融资手段单一、资金规划缺乏科学性与合理性等，还能够从源头上降低资金风险。通过这样的努力，国有企业能在很大程度上提升自身的核心竞争力与整体综合实力，在日益激烈的国内外市场上处于更有利的地位，为实现我国国民经济的持续稳定增长作出应有的贡献。
（文 / 李晓丽）
（作者简介：李晓丽，石家庄市井陉矿区财盛投资有限公司，本科，中级会计师。研究方向：财务管理）
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