摘 要：“以数治税”是数字化技术与税收管理的有机融合，在大数据技术、人工智能技术的协同作用下，实现了对涉税数据的深度挖掘，是推进税收精准化管理的重要手段。随着信息技术的不断深化，“以数治税”已成为企业税务管理的新趋势，其在推动企业税务管理优化的同时，也带来了巨大的挑战。为更好地适应“以数治税”的要求，文章从其对企业税务管理的作用与存在的问题入手，探讨企业税务管理优化路径，以期为相关企业提供理论参考。
关键词：“以数治税”；企业；税务管理；优化途径
“十四五”规划中明确了税收管理制度改革与信息技术融合的重要性，提出要建立智慧税务体系，推动税收征管现代化。这既明确了税务管理的价值，也为推动税务管理的转型与发展指明了方向。因此，在“以数治税”背景下，企业也需要改变传统的管理方式，主动借助现代化技术的优势，推动税务管理向数字化资产运营、税务风险防控等方面延伸，在保障税务管理合规性的基础上，提升企业竞争力，为企业现代化发展提供助力。
一、“以数治税”对企业税务管理的作用
（一）推动财务管理优化
推动财务管理优化，是“以数治税”对企业税务管理的重要作用之一。从历史对比来看，传统“以票治税”模式以发票为基础，实现消费税、增值税等税种的连通，导致部分企业误以为取得发票即可抵减税款，进而引发虚开发票、虚增成本等问题，影响税务管理成效。而“以数治税”背景下，先进技术的应用提升了数据穿透力与影响力，可实现数据交叉审核与动态追踪，深入剖析企业运行状态。企业为适应这一变化，主动推动业务流程再造，提升数据透明度，减少违规操作，提高信息真实性与可靠性。此外，数据透明度的提升推动财务管理从后端向前端延伸，成为企业前端发展的把控者，拓宽管理范围，精准评估内外部环境，为企业决策与发展提供精准的数据支持。
（二）提高企业竞争力
“以数治税”背景下，税务部门要求企业开放脱敏后的数据，因此越来越多的企业能够引入投资评估、产业链布局等战略，在发挥数字资产价值的同时，转变税务管理理念，推动税务管理从被动管理向主动赋能转变，助力企业转型发展。与此同时，“以数治税”推动了税收管理模式的变革，在优化发票管理流程的同时，实现了税收优惠政策的精准推送，使企业能够快速了解相关政策，享受政策红利，降低企业运行成本，实现可持续发展目标。此外，“以数治税”进一步凸显了数据的价值，通过深挖数据价值，能够发挥稳链、畅链、固链作用，以税务部门为媒介，为上下游企业“牵线搭桥”，拓宽企业合作范围，通过有效合作提升企业运行稳定性，为企业进步与发展提供支撑。
二、“以数治税”背景下企业税务管理的现状
（一）税务管理更加复杂
在数字化税务管理中，企业虽能快速获取大量数据，但数据来源繁杂、颗粒度粗糙，加之“信息孤岛”问题突出，缺乏统一标准，难以有效挖掘数据价值。此外，企业与外部的衔接主要依赖人力，易导致数据缺失和错误，影响数据质量与税务管理效果。部分企业信息技术投入不足，数据挖掘能力薄弱，难以支撑科学决策，限制了经济效益的提升。企业变革需要投入时间和资源，但“以数治税”背景下，企业转型面临诸多困难，内外部环境的差异增加了税务风险，制约企业发展。合规风险是转型过程中的常见问题，若税务管理与相关法规契合度不足，可能导致严重后果。同时，外部环境的快速变化增加了税务合规管理的难度，提高了合规风险发生的概率。
（二）风控体系存在问题
企业运行中的许多风险都有一定的演化周期，若在该周期内及时处理问题，可降低风险发生的概率或减轻风险造成的影响。但目前许多企业的风险防控体系存在滞后性，这种被动的风险防控方式不利于企业发展。此外，企业风险防控内容相对局限，主要集中在日常风险监督、内部税务审查，未对外部环境进行合理分析，导致企业无法快速应对复杂的风险问题，影响了企业与“以数治税”环境的适配度。例如，发票管理是日常税务管理的重要组成部分，但在该环节中，企业多是在发现发票问题后，通过反馈回溯的方式纠正处理，这种明显的事后处理方式，未能充分发挥“以数治税”的价值，影响了风险防控的前瞻性与主动性，也限制了企业风险防控体系作用的发挥。
（三）人员素养参差不齐
人才是行业发展的关键。在“以数治税”趋势下，税务人员需同时具备专业税务知识和现代技术应用能力。然而，由于教育背景和企业培训的差异，税务人才素质参差不齐，限制了企业税务管理的转型进程。中小型企业因资金有限，通常由财务人员兼任税务管理工作，其专业素养不足易导致税务风险增加。大型企业虽设有专门的税务部门，但团队能力存在两极分化，部分人员缺乏跨领域认知和现代技术应用能力，影响了税务管理的优化升级。
三、“以数治税”背景下的企业税务管理优化
（一）做好企业内部税务管理与控制
“以数治税”背景下，企业与社会环境的差异不断扩大，增加了企业运行风险。而企业内部税务管理与控制，能够有效解决相关问题，在提升税务管理效果的同时，降低税务风险与成本，是推动企业发展的重要手段。因此，企业应明确税务管理与控制的价值，从管理制度、信息化建设等方面入手，提高企业与环境的适配度，保障财务管理的合理性与科学性。
1.完善税务管理流程与规范。“以数治税”背景下，传统税务管理流程已无法满足社会发展需求。因此，企业应结合社会发展趋势，立足自身实际情况，优化税务申报流程，建立一套统一的税务管理流程，推动数据收集、审核、计算等工作的优化，从根本上避免因流程混乱而导致的税务申报错误，保障申报的准确性与及时性。为推动新管理流程的落地，企业还应制定完善的管理机制，将责任落实到个人，增强工作人员的责任意识，确保税收申报的精准性与及时性。与此同时，社会环境的快速变化推动企业不断变革，为提升税务管理流程与企业发展的适配性，企业还应建立完善的反馈机制，提高税务管理与行业发展的契合度。例如，企业可优化税务筹划流程，将企业发展战略与税务管理流程紧密结合，以企业发展战略为基础，通过定期审核，对税务管理进行高效优化与调整，实现对税务管理的有效监督，保障税务管理的合理性与科学性。此外，没有监督的管理是无意义的管理，因此在税务管理过程中，企业还应重视内部审查机制与合规性检查机制的应用，实现对税务管理的有效监督，保障企业税务活动的合规性。
2.加强税务管理的信息化建设。信息技术是“以数治税”的重要组成部分，因此在“以数治税”背景下，为减少企业发展与环境的冲突，企业可从技术层面入手，推进税务管理信息化建设，充分发挥信息化技术的价值，保障税务活动的安全性、准确性与高效性。税务管理信息化建设需要大量技术支持，为实现资源价值最大化，企业应做好信息技术引进规划，通过合理规划避免资源浪费，提升企业税务管理成效。例如，企业可从基础设施入手，优化服务器、云存储设备等，进一步提升数据共享性，保障税务信息的精准性与实时性。为降低人为因素影响，从根本上保障数据精准性，企业可在发票输入环节引入自动化工具，减少人为操作对项目的影响，保障数据精准性的同时，提升数据处理效率。为实现对税务数据的深度分析，企业可建立税务报告系统，借助人工智能、大数据等先进技术，深挖数据价值，生成直观的税务报告，并结合数据实际情况分析税务发展趋势，优化事务管理工作，为提升税务决策质量提供保障。此外，信息技术的应用利弊共存，安全问题是其重要隐患之一。因此，在引进信息技术过程中，企业还应做好系统安全保护工作，通过数据加密、访问控制等方式，严格保护数据安全，维护企业基本利益。
（二）建立完善的税务风险防控体系
构建风险管理体系，能够实现风险事前、事中、事后管理的有机结合，强化企业问题处理能力，提升税务管理效果。因此，在“以数治税”背景下，企业应重视风险评估体系的优化，结合时代与社会发展进程，拓宽税务管理风险范围，建立一套完整、系统的税务风险管理机制，实现对企业业务的全面监控，确保税务管理流程与规范合理高效。
1.构建风险识别和评估流程。税务管理风险呈现多元化特点，为保障风险评估的全面性，企业应建立完善的风险识别和评估流程，通过该流程定期识别和评估潜在税务风险，及时发现税务管理中的风险点，并结合风险成因与影响，对风险问题进行分类和优先级排序，为后续风险处理与优化提供保障。在此过程中，为确保数据评估的合理性，企业还应主动运用现代化技术，构建完善的数据模型，实现对问题的精准评估，保障评估工作的合理性与科学性。
2.制订税务风险应对策略。明确风险成因及其影响后，为维护企业基本利益，企业应制定灵活的应对策略，确保遇到突发税务事件时，工作人员能够第一时间做出合理处理。为保障策略应用效果，企业应定期更新处理策略，强化策略的有效性与适应性。与此同时，企业还应加强与税务机关的沟通协商，主动配合税务机关的核查与稽查工作，及时发现问题并自行更正、补缴税款，严格按照法律法规履行纳税义务。
（三）构建完善的人才队伍体系
人才是推动企业发展的动力，能够将“以数治税”带来的挑战转化为企业发展的机遇，是推动企业快速发展的重要途径。因此，企业应注重人才团队培养，通过持续性引导与优化，使税务人员从传统的税务申报、合规性检查工作中脱离出来，转型为企业发展规划者、风险控制者，充分发挥税务管理人员的价值，为企业发展提供助力。
1.制订持续性的培训计划。培训是快速提升税务工作人员能力的重要途径，企业应制订税务人员持续性发展计划，从法律法规更新、税务筹划技能提升、新兴税务技术应用等方面，对工作人员开展系统性培训，使其掌握最新的税务管理手段，并能运用先进技术做好税务数据分析与风险评估，为打造高素质数字化税务人才队伍提供支撑。在此过程中，企业还应构建完善的激励机制，鼓励工作人员主动参与专业资质考试，提升自身专业素养。
2.积累实践经验。丰富的实践经验不仅能提高工作人员的问题处理能力、保障财务管理的合理性，还能为企业决策提供精准的数据支持。因此，企业应注重人才实践经验的培养，主动为税务管理人员提供参与重大税务项目决策的机会，让其在实践中学习成长，为推动税务团队发展提供助力。
四、结束语
综上所述，“以数治税”理念的落地，在推动企业税务管理数字化转型的同时，也给企业发展带来了巨大挑战。如何将挑战转化为发展机遇，已成为企业关注的重点，也决定着企业未来的发展走向。因此，企业应明确“以数治税”的价值，从建立风险评估体系、优化内部税务管理与控制、构建人才队伍体系等方面入手，夯实企业税务管理转型基础，提高企业环境适应能力与抗风险能力，为企业高质量发展提供助力。
（文 / 杨宁）
（作者简介：杨宁，西安远诺技术转移有限公司，本科，中级会计师。研究方向：税务管理与筹划、会计核算、项目全过程成本控制与管理（建筑、房地产））
参考文献
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[2]杜丽.“以数治税”背景下企业税务管理工作的创新研究[J].老字号品牌营销,2025(05):113-115.
[3]严慧锦,张守芳.“以数治税”背景下企业税务管理优化研究[J].商业文化,2024(21):143-145.
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