摘 要：当前，企业财务共享资金管理愈发受到企业管理者的高度重视。财务共享资金管理模式的推行，既能集中企业资金，又能有效提升资金运作效率，对实现企业发展目标具有重大现实意义。然而，在实际管理过程中，企业财务共享资金管理仍存在诸多问题，严重影响企业的正常发展。企业应依据自身实际情况，采取切实有效的资金管理措施，提高财务管理工作水平。文章深入剖析了企业资金管理方面存在的主要问题，并在此基础上，从多个维度探讨了加强资金管理的策略，以保障企业稳步发展。
关键词：企业；财务共享；资金管理；问题；策略
在当前经济快速发展的形势下，企业财务管理模式面临着前所未有的挑战。传统财务管理方式已难以满足现代企业的发展需求，必须紧跟时代步伐，围绕财务共享理念推动管理模式创新。财务共享管理模式的核心在于集中统一管理企业内部财务资金，提高资金使用效率，为企业可持续发展提供坚实保障。然而，在实践过程中，企业财务共享资金管理仍存在诸多亟待解决的问题。本文将对这些问题进行深入分析探讨，并提出切实可行的对策建议，旨在助力企业财务共享资金管理工作顺利开展。
一、企业财务共享资金管理关键点
（一）统一管理企业资金池
鉴于企业实际情况，可选择总分联动等资金集中策略。全面推进企业内部资金集中管理模式，统一管理资金池，以提高资金集中的效率与时效性。
（二）精细化管理资金计划
企业资金计划应涵盖所有业务活动，包括对内与对外结算。因此，需进一步完善企业资金规划，为资金有效管理提供有力支撑，确保资金流动准确、高效，从而更好地把控资金流动。
二、企业财务共享资金管理的优势
（一）强化资金集中管理
通过集中管理企业所有银行账户，能够对各类结算账户中的资金流动进行有效监督，最大程度提升资金的动态与静态管理水平。借助银企直联平台的相关功能，实现资金来源与运用的集中管理以及多层次、多类别的统一管理。
（二）增加资金运行收益
整合企业内部闲置资金，进一步优化存款期限结构，降低资金占用率，提高现有资金收益，为企业信用评级奠定坚实基础。同时，协助附属企业融资，把握有效的债券发行窗口期，争取外部低息筹资。
三、财务共享资金管理现状
（一）对财务共享服务中心的地位认识不到位
当前，不少企业对财务共享服务中心的战略地位认识不足。管理层对共享中心的定位与作用理解存在偏差，将其单纯视为成本中心，而非服务于企业战略的管理平台。并且，未将财务共享中心建设与企业整体发展战略、业务布局、管理变革统筹考量，致使财务共享中心成为“孤岛”。
（二）财务环境过于封闭，导致信息不匹配
财务共享的前提是有效管理资金。目前，在财务工作中，财务管理与监控力度较弱，多以传统管理模式为主，现代化财务管理意识未充分融入日常工作。企业经营过程中存在“各司其职”现象，导致企业财务信息不统一，进而增加企业经营风险，降低经营效率。
（三）监督效果不佳，导致资金损失
企业总部难以全方位监管分公司人员的资金使用情况，致使分散在不同区域的分公司在资金使用时，往往优先考虑自身利益，忽视企业整体利益。在投资时缺乏前期调研，盲目投资，导致资金循环出现问题。当预算超支时，财务人员只能挪用其他方面的资金补充预算，使资金存在隐患，可能给企业造成资金损失，影响企业在某些方面的发展与顺利运营。还有些分公司在遇到资金问题时，未及时向上级报告，私自借款、投资、以企业资产对外提供担保，导致财务管理混乱、企业资产严重流失，甚至出现资金链断裂的情况。上述现象均因企业对员工及资金运用缺乏有效监督所致，对企业经济效益造成极大影响。
（四）人才储配缺乏规划，财务共享机构资金管理人员专业度较低
财务共享中心承担着企业资金管理的重要职责，需要既懂财务又懂管理的复合型人才，但目前从业人员的知识结构与专业能力难以满足资金集中管理的要求。一方面，共享中心人员选拔与配备缺乏整体规划，人员结构不合理，复合型人才短缺。财务人员多为传统型会计，缺乏管理型、战略型财务人才。另一方面，人才培养开发力度不足，培训体系不完善，员工专业素质与能力提升缓慢。
四、企业财务共享资金管理问题的解决策略
（一）完善顶层设计理念，促进财务共享资金管理的发展
1.筹备研究环节。从企业战略视角出发，深入分析财务共享，探究其战略远景的利弊，目标是寻找与各业务领域的契合点。随着管理理念的提升，需要管理层予以重视，统一管理业务，达成一致意见。从综合成本管控层面看，由于财务共享尚未实现规模经济效益，因此在降低成本与提升经济效益方面的成效并不显著。从信息化建设方面而言，为实现财务共享，必须在其与其他业务系统之间预留接口，避免后期资料输入出现问题。
2.运行维护环节。在此期间，需注重风险监控。财务共享虽是公开性项目，但仍存在诸多问题，如工作任务繁重、项目进度缓慢或收费超出标准等。必须明确大笔款项的去向，加强财务风险的预防与控制。建立数据枢纽，实现对财务共享数据（如资金和决算数据）的收集，进一步推动财务风险预警工作。为相关计划提供数据支撑，确保制定科学策略，落实大数据分析。
3.改进实施环节。企业包含多种服务单元，需要提升自身各方面能力以推动发展。在标准能力方面，以基金收付业务为基础，实现企业业务的抽离与归集。就改变能力而言，依据提炼后的业务，对企业进行流程重组。从适应能力角度出发，能够精准识别与该系统相关的各类业务，最大程度适应企业环境的持续变化。从服务品质角度出发，通过共享财务资源提供特定专业服务，实现成本中心向盈利核心的转变。
（二）营造共享环境，健全资金管理制度
现阶段，企业需紧跟时代步伐，不断创新管理策略，营造高效的财务共享管理氛围。目的是更有效地管理共享资金，推动财务共享资金经营策略的快速发展。
首要任务是营造财务资源共享氛围，促进资金共享实施，提升资金管理与财务共享的效能和质量。资金有效管理是财务共享的基础与前提，因此需推进财务共享相关工作，在资金共享过程中扩大经营规模，加大财务管理力度，使资金管理更科学，提高资本使用率，推动资金管理流程，实现业财融合，促使各业务机构积极参与财务管理，鼓励全员参与财务共享过程，确保企业资金有效使用，提升财务管理水平，降低财务风险。
其次，科学开展成本核算与控制工作。要有完善的管理制度并推动其执行，为实现资金最优分配与合理使用，需完善管理体系，加强预算管理，采用统一的资金管理策略，在资金共享的前提下进行科学的资金管理。在资金能够灵活流转的基础上，为企业发展提供财务支持。
最后，各企业必须深刻认识财务公司作为融资窗口的核心地位，并在运营和发展阶段融入竞争策略。例如，滴滴全球股份有限公司（以下简称滴滴）的财务共享服务中心可通过任务池管理、角色管理、门户及工作流管理、多组织操作等平台，将在不同国家的实体会计业务整合到一个共享服务中心进行记账和报告。这突破了原有财务组织的地域限制，实现了财务业务在同一平台、不同业务类型中的专业化分工处理，不仅保证了会计记录和报告的规范、结构统一，还帮助企业提升了财务管理水平与效率，降低了运营成本，增强了核心竞争力。基于滴滴全球化发展布局的定位，其财务共享服务中心可从基础核算共享、费用共享和资金共享等方面加以应对。
（三）建立资金共享服务模式，随时监测资金流向
企业应充分发挥财务共享中心的作用，建立资金共享服务模式，全面监控资金流向。财务共享中心要搭建集中统一的资金管理信息系统平台，将企业内部各单位、子公司的资金收支情况全面纳入其中。通过系统对接，实现资金流向的可视化管理，掌握企业整体资金头寸与使用情况，为科学调度和高效利用资金提供支持。财务共享中心可设立统一资金池，对企业内部各单位、子公司的资金进行归集管理。通过每日资金归集与调拨，实现资金动态平衡与优化配置，避免资金闲置或周转不畅。同时，对于临时富余资金，可纳入资金池统一运营，实现规模化收益。财务共享中心要建立健全资金流向监控机制，对各单位资金收支进行全程追踪，发现异常及时预警。对超预算、违规使用资金的行为及时制止，并追究相关人员责任。同时建立完善内控制度，严格审批程序，最大程度杜绝资金风险隐患。除日常监控外，财务共享中心还要定期组织独立的资金流向审计，对各单位资金收支的合规性、效率性等进行全面评估，发现问题及时整改，完善管理制度和流程，持续优化资金运营效率，确保资金安全。滴滴采用统收统支、拨付备用金、内部银行、结算中心等多种资金管理模式，运用统借统还、综合授信、收支两条线、资金调度、账户集中管理、零余额账户等资金管理方法，对滴滴资金进行统一筹划、全面监控，充分发挥滴滴整体资金的运作优势，降低资金成本，提高资金运用效率。与此同时，也便于总部监控各下属单位的投资及资金运营，进行全面的资金事前计划、事中控制和事后分析，有效防范了滴滴整体的投融资风险。滴滴通过核算、费用、资金等共享，在一个数据平台上汇总成员单位间的所有财务数据，然后统一进行会计处理、实时查询、报表分析。实现集团报表到子公司报表再到子公司账簿业务单据的穿透联查，真正落实整个集团财务总部管控。再结合滴滴内部其他异构系统通过集成平台接入核算系统或共享任务平台，真正打造滴滴企业信息的全球一体化。
五、结束语
总之，从全新管理视角来看，企业内生动力与潜力得到进一步挖掘，有助于更深入地审视管理问题。在管理思维转变的基础上，企业面临诸多新机遇与新挑战，因此有必要重新界定共享服务概念。现阶段，财务共享发展存在诸多问题，需关注顶层设计和管理环境等方面，制定统筹规划，实现资金闭环管理。着眼未来发展，需注重挖掘信息资源，不断创新信息手段，做好引流工作。基于财务转型发展，以财务共享为核心，提升企业竞争力，实现可持续发展目标。
（文 / 徐红湘）
（作者简介：徐红湘，河南省夏邑县新华书店有限公司，本科，中级会计师，财务主管会计。研究方向：资金管理）
参考文献：
[1]严崇锋.论企业财务资金管理问题及对策[J].商讯,2022(22):64-67.
[2]赵芝颖.企业财务共享资金管理问题及解决策略[J].商场现代化,2022(01):174-176.
[3]刘淑云.企业财务资金管理存在的问题及对策[J].吉林商业高等专科学校学报,2007(02):65-66.
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