摘 要：大数据背景下，银行需适应新兴经济发展模式。应用管理会计可帮助银行更好地适应大数据时代的要求，提高财务管理水平，提升核心竞争力。从经济层面而言，优化银行管理会计工作不仅有助于提升银行整体运营效率，还能促进金融市场健康稳定发展，进而对国民经济产生积极影响。基于此，文章阐述大数据为银行管理会计带来的机遇与挑战，提出银行应对大数据挑战的策略，以期推动管理会计转型升级，助力银行健康稳定发展。
关键词：大数据；银行；管理会计；机遇；挑战
随着信息技术飞速发展，人类社会已进入大数据时代。大数据以海量、高速、多样的特点，深刻改变着各行各业的发展模式与运营模式。银行作为金融行业的重要组成部分，其管理会计工作也受到大数据技术的深远影响。在大数据背景下，银行面临着前所未有的挑战与机遇：一方面，传统的管理会计方式难以满足现代银行精细化管理的需求，数据处理效率不高、决策支持能力不足等问题日益凸显；另一方面，大数据技术为银行管理会计提供了新思路，通过深度挖掘与分析数据，银行可更好地把握市场动态、优化资源配置、提升风险管理能力，进而在激烈的市场竞争中占据有利地位。
一、大数据下银行管理会计的机遇
管理会计作为一种专业实践，需依据管理需求及成本效益原则，运用多种专门技术，对银行内部当前及预期的经济活动开展规划、监控与评估。它通过深度整合与转化财务信息，助力银行优化资源配置、提升整体运营效能。其独特价值在于对内服务的专属性与对未来趋势的洞察力，而非简单复制过往数据，从而实现信息的深度加工与知识创新，确保信息兼具独特性与实用性。
（一）提升决策支持能力
大数据背景下，银行管理会计的决策支持能力显著提升。通过深度挖掘与分析海量数据，银行能更精准地把握市场动态与客户需求，这些数据涵盖市场趋势、竞争对手动态、客户行为模式等，为管理层提供全面且实时的信息支持。基于这些数据，管理层可制定更科学且合理的决策，进而提升银行的市场竞争力与盈利能力。例如，通过大数据分析客户购买行为与偏好，银行可精准推送个性化产品与服务，提高客户满意度与忠诚度。
（二）优化各项资源配置
大数据技术为银行优化资源配置提供有力支撑。借助大数据分析工具，银行能更精准地评估各项业务的盈利能力与风险水平，进而制定更合理的资源配置决策。例如，通过对比分析不同产品线、不同地区的分支机构的盈利能力，银行可将更多资源投入高效益业务领域与地区，减少对低效或亏损业务的投入。此外，大数据还能帮助银行优化人力资源配置，依据员工能力与业绩进行合理调配，提升整体运营效率。在大数据支持下，银行可实现资源的最大化利用，提高整体经营效益。
（三）增强风险管理能力
大数据在风险管理领域的应用，为银行带来前所未有的机遇。通过实时监控与分析海量数据，银行能及时发现信用风险、市场风险、操作风险等潜在风险，并采取有效措施防范。例如，借助大数据技术对客户进行信用评分与风险评估，银行可更准确地识别高风险客户，降低不良贷款率；同时，大数据可帮助银行建立风险预警机制，对潜在风险进行早期识别与干预，避免风险事件扩大与恶化。此外，大数据技术还能提升银行的风险量化能力，为风险定价与资本配置提供更精准的依据。可见，大数据能有效提升银行风险管理水平，保障银行稳健运营与可持续发展。
二、大数据下银行管理会计面临的挑战
（一）数据处理复杂性增加
大数据的多样性、高速性与海量性，给银行数据处理能力带来前所未有的挑战。其中，数据多样性意味着银行需处理来自不同渠道、格式各异的数据（如结构化数据、半结构化数据、非结构化数据），这些数据需经过整合、清洗与转换才能有效分析；数据高速性要求银行具备实时处理与分析数据的能力，以快速响应市场变化与客户需求；海量数据则对存储与处理能力提出极高要求，银行需投入大量资源升级软硬件设施，确保数据处理效率。这些复杂性的增加，使银行在数据处理方面面临巨大技术压力。
（二）数据安全与隐私保护问题加剧
随着数据集中与共享，银行需面对日益严峻的数据安全与隐私保护问题。在大数据时代，数据已成为银行的核心资产之一，但也成为黑客攻击与内部泄露的主要目标。银行需确保客户数据的机密性、完整性与可用性，防止数据被非法获取、篡改或滥用。此外，随着数据跨境流动的增加，银行需遵守不同国家及地区的数据保护法规，确保相关数据合规。这些挑战要求银行建立健全数据安全管理体系，加强数据加密、访问控制与监控审计等工作，切实保护客户隐私、维护银行声誉。
（三）人才短缺与技术更新滞后
大数据技术的应用需要专业人才支持，但银行在人才储备与技术更新方面存在不足。首先，大数据分析师、数据科学家等专业人才市场供不应求，银行难以招聘到具备足够技能与经验的人才来支持大数据项目。其次，技术的快速发展要求银行不断更新相关技术与工具，以适应新的数据处理与分析需求，但由于技术更新周期短、成本高，部分银行难以跟上技术发展步伐，在竞争中处于不利地位。这些人才与技术层面的挑战，限制了银行对大数据资源的充分利用，影响管理会计工作效率。
三、银行管理会计应对大数据挑战的策略
银行管理会计在大数据时代面临诸多挑战，包括数据量激增、数据质量参差不齐、数据安全隐患及数据处理与分析能力提升需求等。为有效应对这些挑战，银行在应用管理会计时，需从技术升级、数据管理体系建设、人才培养等方面着手，全面提升管理会计在大数据时代的适应能力。
（一）推进技术创新与应用，做好数据处理工作
面对大数据带来的挑战，银行应积极跟踪大数据技术的发展动态，不断推进技术创新与应用，进而建立健全的数据治理体系，同时提升自身的核心竞争力。具体而言，银行可以从以下几个方面入手。
首先，银行应设立专门的技术研发部门或团队，专注于大数据技术的跟踪、研究与应用。该团队需要密切关注国内外大数据技术的最新进展，涵盖数据存储、数据处理、数据分析等领域的新技术与新方法。通过持续学习与实践，该团队可将这些新技术应用到银行的实际业务中，提高数据处理与分析的准确性。
其次，银行应当加大对大数据技术的投入，包括硬件设备的升级、软件系统的开发以及专业人才的引进。例如，银行可以采购高性能的服务器与存储设备，以应对海量数据的存储与处理需求。同时，银行可以开发适配自身业务特点的数据处理与分析系统，提高数据的利用价值。
再次，银行需要建立健全的数据治理体系，确保大数据技术的规范应用与数据的安全管理。数据治理体系应包括数据标准制定、数据质量管理、数据安全管控等核心内容。通过制定统一的数据标准及规范，银行可以确保数据的准确性与一致性；通过加强数据质量管理，银行可以提高数据的可靠性与可用性；通过实施严格的数据安全管控措施，银行可以保护客户隐私并维护银行声誉。
最后，银行应当建立健全的数据治理架构，明确数据管理的责任主体与管理流程，包括设立专门的数据治理委员会或部门，负责制定数据管理的策略，并监督数据管理的执行情况。同时，银行应当明确各部门在数据管理中的角色与职责，保障相关数据信息的产生、存储、处理、分析与销毁等全环节都有明确的责任人和管理流程。通过这些有效举措，共同促进银行大数据技术的规范应用，提升银行的核心竞争力。
（二）加强数据信息安全，保障数据合法合规使用
大数据背景下，加强数据信息安全是银行保障业务稳健运行与客户隐私权益的关键。为确保数据合法合规使用，银行应从以下方面加强数据治理与数据安全管理。
一是加强数据质量管理，保障数据的准确性、完整性与时效性。例如，建立数据质量监控机制，定期对数据进行检查、清洗与修正，消除数据错误与冗余；加强数据源头管理，确保数据采集与录入过程中的准确性与可靠性；建立数据质量反馈机制，及时收集与处理数据质量问题，持续提升数据质量水平。
二是强化数据安全与隐私保护，采取多层次、多维度的安全措施。例如，加强数据加密技术应用，确保数据传输与存储过程中的安全性；实施严格的访问控制策略，限制对数据的非法访问与泄露；建立健全的监控与审计机制，及时发现并应对数据安全事件；加强对第三方数据服务提供商的管理与监督，确保其在处理银行数据时遵守相关法律法规与合同约定，切实保障客户隐私权益。
三是积极开展数据安全意识培训，提升全体员工的数据安全意识与操作技能。包括定期组织数据安全知识讲座、培训与演练等活动，增强员工对数据安全的重视；建立数据安全激励机制，鼓励员工参与数据安全管理与监督；对违反数据安全规定的行为严肃处理，形成有效震慑。通过这些措施，全面提升数据治理与数据安全水平，为业务稳健运行与客户隐私权益提供坚实支撑。
（三）培养和引进专业人才，打造高水平人才队伍
大数据时代，银行要提升大数据技术应用能力，应加大对大数据领域专业人才的培养与引进力度。
一是加强与高校及科研机构的合作，共同建立大数据人才培养基地。通过深度合作定制化培养符合自身需求的人才，包括开设专业课程、开展实习实训、推进项目合作等，让学生在学习中接触银行实际业务场景，提升实践能力；同时为优秀学生提供奖学金、就业机会等激励，吸引更多人才加入。
二是建立健全内部人才培养机制，鼓励员工转型为大数据专业人才。设立专门的培训计划，为员工提供大数据相关课程学习资源（如在线课程、专家讲座、实操演练等）；鼓励员工参加Hadoop认证、Spark认证等大数据领域专业认证考试，提升专业技能与行业认可度；对表现优秀的员工提供晋升机会与奖励，激发学习热情与积极性。
三是积极引进外部大数据领域高端人才。通过高薪聘请、股权激励等方式，吸引具有丰富经验与专业技能的大数据专家加入团队，为银行带来先进的数据处理与分析技术，推动大数据应用创新与发展；同时设立创新实验室或研发中心，为引进人才提供广阔工作平台与充足资源支持，使其充分发挥专业优势。
四是建立完善的人才激励与保留机制，确保大数据专业人才长期稳定发展。包括提供具有竞争力的薪酬待遇、完善的福利体系、良好的职业发展机会；设立创新奖励基金，对在大数据技术应用中做出突出贡献的员工进行表彰与奖励，激发创新精神与工作热情。通过这些措施，构建高素质、专业化的大数据人才队伍，为银行在大数据时代的发展提供有力的人才保障。
四、结束语
综上所述，大数据时代的到来对银行管理会计而言，既是难能可贵的发展机遇，也是前所未有的挑战。面对数据处理的复杂性、数据安全与隐私保护的严峻性以及人才与技术更新的紧迫性，银行应采取积极有效的应对策略。在应用管理会计过程中，银行可通过推进技术创新与应用、加强数据治理与数据安全管理、培养与引进专业人才等措施，充分发挥大数据技术优势，提升管理会计水平，为银行健康稳定发展提供有力支持。
（作者简介：范明亮，徐州农村商业银行股份有限公司，本科，中级会计师。研究方向：银行会计）
参考文献
[1]张海丽.大数据背景下商业银行管理会计研究[J].财会学习,2024(18):96-98.
[2]韩瑞玲.大数据背景下商业银行管理会计面临的挑战和机遇[J].今日财富,2024(07):53-55.
[3]林梅.大数据时代商业银行管理会计研究[J].市场观察,2020(05):42.
（文 / 范明亮 ）
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