摘 要：随着信息技术的飞速发展，数字经济已成为全球经济的重要组成部分。在数字经济背景下，企业的经营活动日益依赖于数据和数字技术，传统的税收征管模式面临着前所未有的挑战。为了适应该变化，各国税务部门纷纷探索数字化税收征管的新模式，以提高税收征管的效率和准确性并优化营商环境。文章结合我国数字化税收征管背景下营商环境现状，对数字化税收征管对营商环境的影响进行分析，并探索更加切实可行的优化路径。
关键词：数字化；税收征管；营商环境
数字化税收征管是指利用大数据、云计算、人工智能等现代信息技术手段，对税收征管流程进行数字化改造和升级，实现税收征管的智能化、自动化和高效化。该模式的出现，是数字经济时代发展的必然趋势，也是税务部门应对复杂多变税收环境的重要手段。数字化税收征管作为政府服务的重要组成部分，其效率和准确性直接会影响企业的营商环境和竞争力。因此，推动数字化税收征管的发展，对于优化营商环境、提升政府服务效能具有重要意义。
一、数字化税收征管背景下我国营商环境现状
（一）利用数字技术进行数据信息共享
近年来，我国政府积极推动数据开放共享，实现政府、企业与公众之间的互联互通，这也是推动数字营商环境建设的关键环节。例如，沿海某市通过建设政务大数据平台，实现了政务资源的有效整合与共享。政务平台已归集了包括六大基础数据库在内的资源信息，整合了近700类基础库资源和1 700多类部门库资源，涵盖人口、法人、空间地理、宏观经济、社会信用、电子证照等多个方面，数据总量达到数十亿条，丰富的数据为政府决策、企业创新、社会治理等提供了有力的支持；在税务领域，中部某省税务局通过打破税务、市场监管等部门间壁垒，实现相关数据共享、智能匹配，按业务事项实现全面应用数据预填，降低了办税时长与操作难度。例如，企业开办时，可直接将市场监管部门的用户登记注册信息同步到税务系统，若符合条件则无须税务人员审核，用户可直接一键确认企业开办；涉税市场主体信息变更时，可直接匹配外部门相关数据，自动预填各数据项，再由用户补充确认或修改即可办结，很大程度提高了政府服务的效率，降低了运营成本。
（二）借助数字技术为纳税人提供服务
随着数字技术的不断发展，税务部门也在积极探索利用数字技术为纳税人提供更加便捷、高效的服务。智慧税务通过引入人机交互、线上纳税培训、线上论坛等附加功能，全方位提升了交互式数字体验感。例如，在中部某省，新电子税务局实现了申报数据预填、业务自动提醒反馈、智能审核等功能的场景化应用，将贯穿纳税人缴费人全生命周期80%的办税高频事项集成至不同的办税缴费流程，实现了开业就能开票、优良信用者试行按需开票、简易式确认申报、综合关联式申报、智能注销五大场景化应用，大大减轻了纳税人缴费人的办税缴费负担。智慧税务还通过数据分析和挖掘，为纳税人提供更加个性化的服务。例如，某市税务局通过深挖12366热线来电数据，对企业进行画像分析，建立属性标签，定位“高频咨询企业”，筛选“高频咨询热点”，对发现的“疑难杂症”采取一户一策“对症下药”的方法，跟踪解决涉税缴费问题，为纳税人缴费人提供“提前一公里”的精准服务。
（三）利用大数据分析对接纳税人
税务部门通过大数据分析，可以更加精准地对接纳税人的需求，提供更加个性化的服务。例如，某市税务局通过数据分析，每月提取全市咨询频次最高的前20个电话号码，下发“高频来电号码汇总表”，各县区税务局主动认领，将服务责任定位至基层税源管理单位，由税源管理人员对高频来电人员进行回访，分析梳理纳税人缴费人诉求并对其进行有针对性的宣传辅导；税务部门还可以通过大数据分析，对企业的经营情况进行实时监测和预警。例如，通过分类精准监管，促进税收风险防控体系的有效整合，形成事前、事中和事后的税收监管闭环管理，最大限度防范税收风险。
（四）电子税务平台建设逐渐完善
近年来，我国电子税务平台建设取得了显著成效。各地税务部门积极推进电子税务局建设，实现了线上报税、缴税、纳税人信息门户等功能。例如，江西省税务局于2024年4月底全面上线新电子税务局，通过拓展部门信息共享、实现申报数据预填、业务自动提醒反馈、智能审核等功能，极大地提升了纳税人的办税体验。新电子税务局还通过场景化应用，将高频事项和重点事项集成至不同的办税缴费流程，实现了办税“少见面”“少堵点”“少风险”“少疑难”。中国贸促会发布的《2024年度中国营商环境研究报告》显示，受访企业对2024年度中国营商环境评价为4.37分（满分5分），近九成受访企业对中国营商环境评价为“非常满意”或“比较满意”，较2023年提高2.1个百分点，说明我国营商环境正在不断持续优化并获得了企业的高度认可。
二、数字化税收征管优化营商环境的影响分析
（一）数字化税收征管对市场公平的影响
数字化税收征管通过大数据分析和风险预警系统，可以精准识别偷逃税行为，打击税收违法行为，从而营造更加公平透明的税收环境。在传统的税收征管模式下，由于信息不对称和监管手段有限，一些企业可能通过隐瞒收入、虚开发票等手段逃避税收，进而损害国家财政利益并破坏市场公平竞争秩序。随着金税四期等数字化税收征管系统的全面上线，企业的每一笔交易、每一次申报都将被纳入系统的监控范围。大数据技术的运用使得税务部门可以对企业经营数据进行深度挖掘和分析，及时发现异常交易和潜在风险点。同时，风险预警系统可以根据预设的规则和算法，自动对企业的税收风险进行评级和预警，为税务部门提供精准的监管线索。据国家税务总局发布的数据，自金税四期系统上线以来，全国税务部门通过大数据分析和风险预警，已成功查处多起重大偷逃税案件，有效震慑了税收违法行为并维护了市场公平竞争秩序。
（二）数字化税收征管对政务环境的影响
通过数据共享和应用，税务部门可以与其他政府部门实现协同合作，共同打造高效、便捷、透明的政务服务体系。例如，在江苏省，税务部门与市场监管、公安、海关等部门建立了信息共享机制，实现了企业登记注册、涉税信息、违法犯罪记录等数据的实时共享，大大提高了税务部门的工作效率；数字化税收征管还推动了政府数据资源的整合与共享，具体可以通过建设政务大数据平台，将各部门的数据进行集中管理和统一调度，打破信息孤岛和数据壁垒并提高政府数据的利用效率和价值。
（三）数字化税收对法律政策环境的影响
一方面，数字化税收征管推动了税收法律法规的完善和创新，为了适应数字化税收征管的新要求，国家税务总局等政府部门不断出台新的税收政策和法规，明确数字化税收征管的标准、程序和要求，从而为税收征管提供有力的法律保障；另一方面，数字化税收征管也可以有效促进法律政策的执行和监督，通过大数据分析和风险预警系统，税务部门可以实时监测企业的税收遵从情况，及时发现和纠正违法行为；数字化税收征管还推动了法律政策的创新和发展。例如，在数字经济时代，如何对跨境电商、网络直播等新兴业态进行税收征管是一个亟待解决的问题。数字化税收征管通过大数据分析和人工智能技术，可以对这一系列新兴业态的交易数据进行实时抓取和分析，从而为制定更加科学、合理的税收政策提供有力的支持。
（四）数字化税收征管对开放联通的影响
一方面，数字化税收征管提高了税收征管的透明度和可预测性，大大降低了企业的税收风险和成本，进而促使国外企业可以更加便捷地进入中国市场，享受公平、透明的税收待遇；另一方面，数字化税收征管通过加强与其他国家和地区的税务部门的合作，共同打击跨境税收违法行为，维护国际税收秩序；数字化税收征管还大大促进了数字经济和实体经济的融合发展，通过大数据分析和人工智能技术，税务部门可以实时监测企业的生产经营情况，为企业提供个性化的税收服务和政策支持。
三、数字化税收征管背景下营商环境的优化路径
（一）提升征税信息数字化程度
税务部门应建立完善的数据采集系统，保证可以全面、准确地采集纳税人的生产经营信息、财务信息、涉税行为信息等，还可以通过与其他政府部门、金融机构、电商平台等的数据共享，进一步拓宽数据来源，提高数据的完整性；加强数据质量管理，建立数据质量评估和监测机制，对采集到的数据进行清洗、校验和整合，保证数据的真实性、完整性和一致性。还应定期对数据进行更新和维护，保持数据的时效性和准确性；推动数据应用的无缝对接，可以借助大数据管理、云计算等技术手段，完善各类税务应用系统的衔接，加强电子底账系统、金税系统等税务管理系统之间的数据比对和互联互通。可以通过构建智能税务数据模型，实现数据的深度挖掘和分析，为税收征管提供更加精准、高效的支持。
（二）提高纳税服务的针对性
一方面，通过数据分析，精准识别纳税人的需求和痛点。根据纳税人的行业特点、经营规模、信用状况等因素，为纳税人提供定制化的税收政策宣传和辅导服务。例如，针对小微企业，可以提供税收优惠政策解读、申报流程指导等专项服务；针对大型企业，可以提供税收风险防范、税务筹划等高端服务。另一方面，推动纳税服务方式的创新。利用人工智能技术，开发智能客服系统，实现24小时在线咨询服务。通过智能识别纳税人的问题，提供精准的解答和解决方案。同时，推广“非接触式”办税服务，如在线申报、电子缴税、远程咨询等，让纳税人足不出户就能完成办税事项，提高办税效率和便利性。
（三）强化纳税数据分析能力
一是建立税收风险预警机制。通过对纳税人的数据进行分析和比对，及时发现潜在的税收风险点，为税务部门提供预警信息。二是开展税收政策效应评估。通过对不同税收政策实施后的数据进行对比分析，评估政策的执行效果和社会影响，助力税务部门及时调整和优化税收政策，提高政策的针对性和有效性。三是还利用数据分析结果，为纳税人提供更加精准的税务筹划建议，通过分析纳税人的生产经营数据和财务信息，为其量身定制税务筹划方案并降低税收负担和经营风险。
（四）推进电子办税系统升级
在数字化税收征管模式下，税务部门应不断完善电子办税系统功能，提高办税效率和便利性。加强电子办税系统的稳定性和安全性，通过采用先进的加密技术和安全防护措施，保证电子办税系统的数据安全和稳定运行，在此过程中还应定期对系统进行维护和升级，及时解决系统运行中出现的问题和漏洞；拓展电子办税系统的功能和应用范围，在现有电子税务局的基础上，增加更多的在线办税服务模块和功能，具体包括在线申报、电子缴税、发票管理、税务咨询等方面。还应推动电子办税系统与其他政府部门、金融机构、电商平台等的数据共享和互联互通，实现更多业务的线上办理和一站式服务；还可以利用人工智能技术，开发智能导税系统。通过智能识别纳税人的办税需求和问题，为其提供个性化的办税指引和解决方案，从而有效降低纳税人的办税成本和时间成本，提高办税效率和满意度。
四、结束语
数字化税收征管对营商环境的影响十分深远，在后续的发展中数字化技术会更加成熟，应用也会更加深入。通过提高税收征管效率、降低企业遵从成本、促进税收公平透明以及推动税务创新发展等方式，数字化税收征管为优化营商环境提供了有力支持。随着数字技术的不断发展和应用，数字化税收征管将呈现出更加智能化、自动化和高效化的趋势，也会给营商环境带来更大便利。
（文 / 李鑫）
（作者简介：李鑫，芜湖科技工程学校，硕士研究生。研究方向：企业并购、财务分析、纳税筹划）
参考文献：
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[2]李欣欣.“放管服”背景下数字赋能辽宁省税收营商环境优化研究[J].经济研究导刊,2024(1):106-109.
[3]赵为民,汪孔春.税收征管数字化对企业ESG表现的影响效应研究[J].大连海事大学学报(社会科学版),2023,22(6):55-64.
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