摘 要：在当今世界经济环境下，中小企业在促进就业、推动创新、拓展国际贸易中扮演着重要角色。然而，相对于大型企业而言，中小企业所面临的运营环境和挑战更为严峻。应收账款是中小企业生产经营中的一个关键环节，它对企业的资金流动及利润有着重大影响。在当前的经济形势下，如何对企业应收账款风险进行有效控制，已成为一个非常重要的问题。文章通过对我国中小企业应收账款风险管理现状的分析，探讨了如何强化应收账款风险管控，以期帮助中小企业更好地进行应收账款风险管理，促进其健康发展。
关键词：中小型企业；应收账款；风险管理；现状
随着市场经济的发展，中小企业在国民经济中的地位日益重要。然而，在竞争激烈的市场环境下，应收账款风险管理成为中小企业面临的一大挑战。由于中小企业在资金、规模、管理等方面的局限性，其应收账款风险相较于大型企业更为突出。如何有效识别、评估和控制应收账款风险，成为中小企业发展的关键。本文对中小型企业应收账款风险管理进行研究，以期为中小企业提供一套切实可行的应收账款风险管理体系，以帮助其降低经营风险，提高经营效益。
一、中小企业对应收账款进行风险管理的意义
应收账款在企业的经营活动中占据着举足轻重的地位。若应收账款不能得到有效处理，将会导致公司流动资金不足、资金周转困难，从而影响公司的正常经营与发展。对应收账款进行有效管理，可以降低客户的拖欠风险。对有可能拖欠的客户进行及时发现，并采取相应的应对措施，可以减少由于客户拖欠所带来的经济损失。做好应收账款的管理，能有效提高收款效率，加速资金流动。这意味着公司可以更迅速地将销售收入转化为现金，从而支撑公司的可持续发展。加强对应收账款的管理，既关系到企业的流动资金，又关系到企业的盈利能力。应收账款的及时回收，是防止企业蒙受损失、维护企业利益的重要手段。对应收账款进行有效管理还能提高企业的信用度。及时、准确地处理应收账款，能增强客户对公司的信任，促进公司与客户之间的长期、稳定合作。因此，如何有效防范和控制应收账款风险，是保障企业健康可持续发展的关键。
二、我国中小企业应收账款风险管理面临的主要问题
（一）缺乏行之有效的应收账款管理系统
目前，部分中小企业尚未形成有效的应收账款控制系统。对应收账款的管理缺乏清晰的程序，职责划分不清，容易造成混淆和拖延，导致无法及时收回或漏收款项。缺乏统一的业务标准，致使不同人员对应收账款的处理方法各异，从而产生管理上的困惑与失误。由于未建立起一套行之有效的应收账款管理体系，企业往往忽视了潜在的风险，例如对客户的资信评估不够全面，对逾期账款的处理机制不够完善，从而加大了企业的不良账款风险。同时，未建立完善的会计核算制度，致使应收账款状况不明，难以对应收账款进行准确评估。
（二）信贷风险管理力度不足
一是部分中小企业在与客户签约的过程中，缺少完善的客户资信评价体系。对客户的资信情况及偿还能力缺乏全面了解，很可能与高风险客户进行交易，提高了不良账款的发生概率。二是信贷限额及支付方式不够合理。如果不设定合理的信贷限额与支付条款，就会导致客户滥用信用，逾期不还款或不能按时还款，从而使企业的资金压力增大，坏账风险上升。三是对拖欠账款的客户缺乏有效的处理办法。一旦出现客户拖欠货款的情况，企业若不能建立一套行之有效的催收机制，将会使应收账款不能及时回收，从而造成更大的损失。
（三）缺乏对风险的认识
由于企业未能充分了解应收账款的风险，因此难以对其进行有效地评估和控制。在应收账款管理过程中，部分企业缺少相应的对策，在出现风险时往往不能妥善处理，从而加大企业的经营风险。在管理过程中，由于对风险的认识不足，企业在对应收账款的管理过程中未能进行严格地控制，从而加大了应收账款的风险。如果企业在进行应收账款风险管理时不够重视，将导致企业的欠款不断增加，坏账损失不断增多，进而对企业的盈利能力和资金流动性产生不利影响。
（四）应收账款管理方面的专业人员不足
企业未储备应收账款风险管理方面的专业人才，导致企业难以对应收账款管理中的潜在风险进行准确识别与评估，也无法及时检测和处理影响公司运营的风险因素。由于缺乏专业人士的指导与支持，企业在面对风险时，缺乏科学的策略和应对措施，难以制定有效的风险控制计划，从而增加了风险发生的可能性。同时，企业处理应收账款的能力受限，无法有效制定并实施相应的风险对策，导致企业的风险管理效率低下，给公司带来巨大损失。
（五）信息化程度不高
在信息化程度较低的情况下，中小企业主要依靠人工记账或简单的电子表单来收集和处理数据，这导致了效率低下、易出错的情况。这不仅影响了会计信息的准确性和及时性，也给企业的经营带来了很大的不确定性和风险。部分中小企业对应收账款的管理水平还不够高，无法对应收账款进行实时监控和分析。由于缺乏有效的信息技术支持，企业无法及时准确地把握应收账款的变化情况，无法对其实施及时有效地控制。信息化水平较低，也会在一定程度上影响中小企业的经营流程，如在订单管理和发票开具等环节都存在诸多问题，这些都会对应收账款管理的准确性和有效性产生不利影响，进而导致风险管理成本增加。
三、如何有效控制中小企业应收账款风险
（一）健全应收账款管理体系
从制度层面来看，中小企业要实现有效风险控制，必须建立完善的应收账款管理体系。该体系应明确管理目标、原则、流程及具体操作，贴合企业实际。企业可通过设立专业财务部门或委托专业公司管理应收账款，同时清晰界定员工职责，确保信息准确传输，避免内部差错和舞弊。此外，企业可设立独立的审计部门或委托第三方监督财务状况，及时纠正问题，并通过评估客户信用和市场变化，发现并消除潜在风险。在此基础上，制定风险管理对策，减少风险损失。中小企业应结合自身实际和客户反馈，持续完善管理，提升质量和效果。完善的应收账款管理体系能规范企业经营行为，有效控制风险，提高运营效率，助力可持续发展。企业还应根据自身情况和用户反馈进行改进，不断提升经营水平，实现可持续发展目标。
（二）加强对客户资信的评价和管理
设立专业的资信评价小组或分公司，对客户进行资信评价，综合评估客户的资信状况、行业状况等。通过对客户的基础资料及以往交易资料进行分析，掌握客户的运营状况、付款习惯及信用状况，为其信用评价提供数据支持。在对客户进行信用评价的基础上，制定合理的信贷限额，确保信贷限额符合客户的支付能力和资信水平，防止信贷过剩或信贷不足引发的风险。定期审核客户的信用状况及付款记录，并根据其业务及市场环境适时调整信贷限额，确保对风险的及时、灵活管理。根据客户需求进行差异化的信用管理，对信誉良好的客户采用弹性付款方式，对信用差和风险高的客户进行严格监管。监测客户的资信情况及付款方式，及时采取措施，防止信贷危机扩散。与客户进行有效地沟通与协作，掌握客户的运营情况以及市场发展情况，并根据实际情况适时进行信贷管理，预防可能出现的风险。通过对客户进行信用评价和信用管理，可以有效减少客户的坏账，增强公司的资金回收能力，确保公司业务的稳定运行。
（三）加强对中小企业应收账款风险的认识
目前，企业对应收账款的风险控制虽有一定了解，但进行有效控制仍然非常必要。企业管理者应树立良好的榜样作用，严格执行公司的应收账款管理体系，激励员工的工作积极性和责任心。对在应收账款管理工作中表现突出、积极参与的员工，要予以表彰，调动他们的积极性；通过惩罚因违规造成的经济损失的员工，增强员工的风险意识和责任心。加强企业内部的沟通与交流，定期召开有关应收账款管理的会议或座谈会，将公司的经营方针及信息传递给各部门，并倾听员工的反馈与建议，以推动实施与改进。
（四）加强对应收账款风险管理专业人员的培训
要提高企业对应收账款的风险控制能力，必须提升员工的业务素质。确保员工对应收账款具备基础的管理理念、流程及相关会计知识，例如确认、收回、逾期处置等。加强对应收账款风险管理人员的风险识别和评估培训。通过对客户信用评价、账龄分析、逾期账款分析等方面的培训，使员工能够对应收账款进行有效评估，从而实现有效的风险控制。为员工提供高效的收款技巧培训，包括与客户的沟通技巧、收款话术以及催款信件撰写培训等。培训员工掌握与收款相关的法律规定，使其对债权债务法以及其他相关法律法规有一定的了解。培训员工运用数据分析工具及技术来分析和处理应收账款数据，并利用信息技术提升经营效益。通过风险矩阵及风险控制策略等工具，让员工更好地应对不同的风险状况。
（五）加强信息技术在应收账款风险管理中的应用
对于中小企业来说，可以考虑将应收账款风险管理软件或企业资源计划系统融入企业的规模和需求中。该系统能够完成客户资料管理、订单处理、发票开具、收款跟踪等功能，从而提升企业的效率与精准度。企业通过构建统一的会计核算体系，集中管理和存储各类应收账款相关数据。在此基础上，实现数据的查询、分析和报告功能，提高数据的利用率。通过与财务系统、销售系统等其他相关系统的整合，实现信息共享与互动，消除“信息孤岛”问题，提升企业内部各部门的协同效率。为确保数据的隐私性和完整性，防止数据泄露和篡改，需要建立健全的数据安全保护体系，包括数据备份、权限管理、防火墙等。对于中小企业来说，还可以鼓励员工通过移动设备在任何时间、任何地点查询和处理与应收账款相关的数据，从而使工作更加灵活便捷。为确保系统的稳定性和安全性，必须定期进行升级与维护。
四、结束语
中小企业在应收账款风险管理方面面临着诸多挑战，包括赊销策略过度使用、信用政策不合理、内控制度缺失等。为了有效应对这些挑战，本文提出了一系列应收账款风险管理策略，包括强化风险意识、完善信用政策、建立绩效考核机制、提升员工素质、完善赊销审批制度以及加强对应收账款的追踪和管理等。这些策略在企业中的实际应用效果得到了案例分析和实证研究的支持，验证了其有效性。中小企业应加强对应收账款风险的管理，以降低经营风险，提高经营效益。此外，中小企业还应根据自身情况，制定合理的信用政策，建立完善的内控制度，加强员工培训，提高员工素质，以确保应收账款风险管理的有效性。同时，中小企业还应加强与客户的沟通，建立良好的合作关系，提高客户的支付意愿，以减少坏账损失。在未来的研究中，可以对更多行业、更多地区的中小企业应收账款风险管理进行深入研究，以期为中小企业提供更具针对性和实用性的应收账款风险管理建议。总之，应收账款风险管理对于中小企业的发展具有重要意义，中小企业应充分认识到这一点，并采取有效措施加强应收账款风险管理。
（ 文 / 封爱军 ）
（作者简介：封爱军，安徽中科中涣智能装备股份有限公司，本科，中级会计师。研究方向：财务管理）
参考文献：
[1]陈明亮.基于应收账款周转率和存货周转率的营运资金风险管理研究[J].中国市场,2023(1):109-111.
[2]吕芙蓉.基于风险管理视角的中小企业应收账款内部控制探寻[J].当代会计,2023(3):40-42.
[3]郭建国.企业应收账款实施全面风险管理的方法探究[J].大众商务,2023(13):40-42.
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